收到專用應(yīng)該怎么做賬

借：原材料 1709.4 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交 進(jìn)項稅額 290.6

對于從事財務(wù)工作的新人可能不知道收到專用怎么做賬，這里簡單介紹一下

方法

收到時，先檢查一下是不是真的?？梢渣c(diǎn)擊你辦稅的稅務(wù)網(wǎng)站，輸入納稅人識別號查詢。

小規(guī)模納稅人做賬：借：管理費(fèi)用等科目貸：銀行存款一般納稅人做賬：借：管理費(fèi)用等科目應(yīng)交稅費(fèi)

的稅號、日期、金額對不對，還有公司名稱有沒有漏字或錯寫。

稅法規(guī)定，一般納稅人不可以開具專用給小規(guī)模納稅人。但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值

我們都知道抵扣期限為180天，收到的看是什么時候開的，有沒有超過180天的期限。

會計分錄：借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款——銀行存款小規(guī)模納稅人收到專用：1、退回

收到只能是進(jìn)項，如果在有效期限內(nèi)，拿著去稅務(wù)局窗口進(jìn)行認(rèn)證，用于下月抵扣。

選擇簡易征收的企業(yè)，收到專用，應(yīng)該按照價稅合計記入固定資產(chǎn)或者費(fèi)用，不需要去稅務(wù)局核銷，只

次月后，收到的這張專用就可以正式抵扣了。

收到普通，小規(guī)模和一般納稅人的會計分錄是一樣的：借：原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易

然后我們就可以正式做賬了，若是商貿(mào)國稅借：庫存商品，

銷售貨物時，銷售方應(yīng)當(dāng)開具專用票給購買方，購買方用作其進(jìn)項稅額的抵扣憑證；銷售方銷售貨物時

應(yīng)繳稅費(fèi)-進(jìn)項稅

本人正解1.公司收到水電費(fèi)的，編制會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本（或制造費(fèi)用、或管理費(fèi)

貸：銀行存款

辦公用品收到，可以抵扣進(jìn)項稅科目做法如下：借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)

擴(kuò)展閱讀，以下內(nèi)容您可能還感興趣。

收到*專用*和普通*，做賬時應(yīng)該怎么做？

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借：原材料 1709.4

應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交* 進(jìn)項稅額 290.6

貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金/銀行存款 2000

普通票

借 原材料 2000

貸 應(yīng)付/現(xiàn)金/銀行存款

收到費(fèi)用*專用*怎么做賬?

以費(fèi)用*是辦公用品為例抄，收到*專用*，做賬如下：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交*進(jìn)項稅

貸：銀行存款

實(shí)行*專用*是*改革中很關(guān)鍵的一步，它與普通*不同，不僅具有商事憑證的作用，由于實(shí)行憑*注明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付*。它具有完稅憑證的作用。更重要的是，*專用*將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，保百持了稅賦的完整，體現(xiàn)了*的作用。

擴(kuò)展資料

作用

（1）*專用*是商事憑證度，由于實(shí)行憑*購進(jìn)稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付*，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用。

（2） —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間問的各個環(huán)節(jié)可以用*專*連接起來，依據(jù)專用*上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者，這樣，各環(huán)答節(jié)開具的*專用*上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了*普遍征收和公平稅負(fù)的特征。

參考資料來源：百度百科-*專用*

支付住宿費(fèi)收到開回的*專用*怎么做賬

小規(guī)模納稅人做賬：

借：管理費(fèi)用等科目

貸：銀行存款

一般納稅人做賬：

借：管理費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交*（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用zhidao”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期版末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)等，借記“權(quán)管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，

貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

參考資料來源：百度百科-管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人期間收到的*專用*，怎么做賬

稅法規(guī)定，*一般納稅人不可以開具*專用*給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了*專用*的話，就作為普通*用來復(fù)入帳就可以了，制將抵扣聯(lián)和*聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對方*一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯*，到時會調(diào)查用。

擴(kuò)展資料：

根據(jù)《*暫行條例》及其《*暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模百的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供度應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，問以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征*銷售額答（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；

“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人

收到技術(shù)服務(wù)票專用**怎樣做賬？

會計分錄：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款——銀行存款

小規(guī)模納稅人收到*專用7a686964616fe58685e5aeb931333431346439*：

1、退回*專用*，讓對方重新開具*普通*。

2、如果跨月的情況下，需要開紅字*，再開正數(shù)*，最好是當(dāng)月退回，直接作廢，重新開具普通*就可以了。

3、小規(guī)模納稅人按征收率申報繳納稅款，不能抵扣*進(jìn)項稅額，因此小規(guī)模納稅人就算收到*專用*也是不能抵扣的。收到*普通*時全額入成本、費(fèi)用。

擴(kuò)展資料

*專用*必須按下列規(guī)定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用*，并在誤填的專用*上注明“誤填作廢”四字。如專用*開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

3、*聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位*專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用*,財務(wù)專用章或*專用章分別加蓋在專用*的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。*專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用*必須預(yù)先加蓋專用*銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用*，購貨方不得作為扣稅憑證。專用*銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。

5、開具專用*，必須在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數(shù)前用“￥”符號封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數(shù)前用“ ”符號封頂。

參考資料來源：百度百科-*專用*

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