怎么在美國(guó)報(bào)稅

美國(guó)政府的財(cái)政收入，絕大部分來(lái)自稅收，其中個(gè)人所得稅占得比例最大。個(gè)人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅率全國(guó)一致，但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒(méi)有州稅，如阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、德克薩斯和華盛頓等州。有些州

本文我們將從以下幾個(gè)部分來(lái)詳細(xì)介紹如何在美國(guó)報(bào)稅：準(zhǔn)備所需文件、申報(bào)、選擇支付方式、你有義務(wù)報(bào)稅的原因、6 參考

在美國(guó)如果有收入則每年都需要報(bào)稅。如果以往你沒(méi)有按時(shí)報(bào)稅，或者拖欠稅款，你應(yīng)該盡快補(bǔ)齊。美國(guó)國(guó)稅局可以對(duì)未報(bào)稅者施以罰款或懲罰，因而拖得越久付出的代價(jià)就越大。報(bào)稅的過(guò)程包括填寫所需信息，準(zhǔn)備相關(guān)文件，把填妥的稅表上交國(guó)稅局。 第一部分：準(zhǔn)備所需文件

美國(guó)公司如何報(bào)稅？ 1、雇用稅務(wù)專家準(zhǔn)備您的報(bào)稅 如果，您的稅務(wù)情況比較復(fù)雜，又擔(dān)心自己無(wú)法報(bào)稅，那么雇用稅務(wù)專家是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，這也是大部分美國(guó)人的選擇。 在美國(guó)，許多美國(guó)人或者企業(yè)都依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），律師等來(lái)準(zhǔn)備他們的納

第1步：了解需要申報(bào)的納稅年度。

國(guó)外的收入也要報(bào)告給IRS，甚至國(guó)外銀行的存款利息也是taxable income，不過(guò)一般都到不了standard deduction,一個(gè)人12200美元，除非很有錢，你老婆應(yīng)該不用補(bǔ)交稅，就是說(shuō)不欠IRS錢，那明年一起報(bào)也行

如果你無(wú)法確定已經(jīng)申報(bào)和尚未申報(bào)的納稅年度，請(qǐng)直接向國(guó)稅局詢問(wèn)。訪問(wèn)國(guó)稅局網(wǎng)站或者致電1-866-681-4271向接線員詢問(wèn)。

美國(guó)的稅務(wù)制度中，有一條原則是注重個(gè)人主動(dòng)自愿的申報(bào)，即政府事先并不查收入而確定該繳多少稅。雖然大多數(shù)美國(guó)人都能按規(guī)定納稅，但稅務(wù)總局也會(huì)抽查納稅人的申報(bào)是否符合實(shí)際，一旦查出申報(bào)不實(shí)，當(dāng)事人就會(huì)受到重罰。 個(gè)人須繳納的稅。就個(gè)

制作納稅年度表單，整理往年的稅表復(fù)印件、付稅或退稅的收據(jù)。這樣可以幫助你了解哪些年度仍需報(bào)稅。

外資企業(yè)可以有兩種形式，一是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的外資企業(yè)，二是在國(guó)外注冊(cè)的國(guó)外企業(yè)在國(guó)內(nèi)設(shè)立并登記的辦事機(jī)構(gòu)。 1、如果在國(guó)內(nèi)注冊(cè)并成立外資企業(yè)（繳納法律規(guī)定的各種稅），根據(jù)中國(guó)法律，外商投資企業(yè)（例如外商獨(dú)資企業(yè)）可以與中國(guó)員工直

第2步：查詢往年的稅表，例如W-2表、1099表或1098表。

美國(guó)留學(xué)生是要報(bào)稅的。根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局規(guī)定，自一九九三年起，凡是持有F (學(xué)生)、J (公費(fèi))、M (觀光) 簽證的外籍學(xué)生，或是持J (訪問(wèn))、Q(交換) 的外籍學(xué)者，不論是否有工作或收入，只要是暫時(shí)居留在美國(guó)，都必須向國(guó)稅局遞交一份個(gè)人數(shù)據(jù)說(shuō)明書

這些都是報(bào)稅所需的文件，對(duì)于申報(bào)繳稅和退繳稅至關(guān)重要。你可以聯(lián)系以前的雇主查詢你的薪資情況，但他們不一定都記錄在案。

自己住的話記得交房產(chǎn)稅就行，如果是投資或者出租，首先，屋主維修出租房屋所花費(fèi)的支出，一定要保留收據(jù)，因?yàn)檫@些收據(jù)在報(bào)稅時(shí)都可以算作支出，以抵租房收入，如果請(qǐng)工人，也建議屋主從國(guó)稅局IRS官網(wǎng)下載1099表格，這樣支付給工人的費(fèi)用可以用

如果你找不到部分報(bào)稅所需的文件了，請(qǐng)致電1-866-681-4271向國(guó)稅局索要“索取個(gè)人稅表副本4506-T表”（Request for Transcript of Tax Return），從稅表副本中可以了解你的W-2表、1099表、1098表上的相關(guān)信息。 你并不能直接得到W-2表、1099表、1098表的副本，但是你將獲得足夠的信息用于報(bào)稅相。

一確認(rèn)自己在美國(guó)的身份 綠卡檢定法則 持有綠卡即為美國(guó)居民。不論實(shí)際居住美國(guó)或海外，只要您擁有綠卡，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國(guó)做事或自己做生意，不在美國(guó)居注工作，收入來(lái)源亦并非來(lái)自美國(guó)，仍須向美國(guó)如實(shí)報(bào)稅。 居留時(shí)間法

索要4506-T表后，請(qǐng)預(yù)留至少45天從國(guó)稅局收到相關(guān)信息。提前計(jì)劃好！你可能并不覺(jué)得時(shí)間緊張，但是在等待報(bào)稅處理的過(guò)程中被審查還是非?？膳碌?。

一確認(rèn)自己在美國(guó)的身份 綠卡檢定法則 持有綠卡即為美國(guó)居民。不論實(shí)際居住美國(guó)或海外，只要您擁有綠卡，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國(guó)做事或自己做生意，不在美國(guó)居注工作，收入來(lái)源亦并非來(lái)自美國(guó)，仍須向美國(guó)如實(shí)報(bào)稅。 居留時(shí)間法

第3步：獲取稅表。

1、申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào)的人為了證明自己申請(qǐng)稅的目的是報(bào)稅，必須在申請(qǐng)稅號(hào)時(shí)附上聯(lián)邦稅表，申請(qǐng)表為W-7，稅表為1040NR或1040。 2、為了證明申請(qǐng)人的身份，申請(qǐng)人必須遞交兩份或兩份以上的以下文件的復(fù)印件 (需公證). 注: 如有護(hù)照, 只需遞交一份公證

一定要使用正確的稅表報(bào)稅，不可以使用當(dāng)年的稅表申報(bào)往年的收入。你可以從國(guó)稅局網(wǎng)站上或者當(dāng)?shù)貒?guó)稅局獲取稅表。如果你使用代報(bào)稅服務(wù)，也可以從報(bào)稅員處取得稅表。

美國(guó)以家庭為單位，中國(guó)按照人頭為單位。 美國(guó)家庭收入每年開(kāi)始到4月15自行申報(bào)，銀行流水收入，信用卡單等等綜合申報(bào)，樓上說(shuō)得對(duì)，大街小巷全是幫你報(bào)稅的事務(wù)所，交給他們安全一點(diǎn)，自己不懂亂報(bào)報(bào)錯(cuò)，罰起來(lái)很嚴(yán)重的，牽扯到未來(lái)孩子助學(xué)貸

第二部分：申報(bào)

舉個(gè)例子： 一個(gè)在美國(guó)拿工作簽證的青年決定在美國(guó)置產(chǎn)，年輕人事業(yè)剛起步，沒(méi)有多少存款，父母則有相當(dāng)?shù)姆e蓄，全家討論好預(yù)算后，青年會(huì)買下售價(jià)150萬(wàn)的紐約公寓，父母親則會(huì)將錢匯到美國(guó)，送給孩子，作為首付。請(qǐng)問(wèn)這名受贈(zèng)的青年需要繳

第1步：準(zhǔn)備前一年度的聯(lián)邦稅表。

報(bào)稅需要準(zhǔn)備好的材料： 1.社會(huì)安全卡號(hào)。 2.姓名（拼音），出生日期，護(hù)照號(hào)碼（可直接提供護(hù)照掃描件）。 3.中國(guó)或美國(guó)以外國(guó)家的前一年度的稅前收入（只需要具體數(shù)字），稅后收入，和交稅數(shù)。 4.2013年度有沒(méi)有回過(guò)美國(guó)？哪一天進(jìn)入美國(guó)，哪

填寫準(zhǔn)確的收入和減免額度等信息，使用適用于你所申報(bào)年度的報(bào)稅指導(dǎo)。你可以參考國(guó)稅局提供的報(bào)稅指導(dǎo)，向報(bào)稅員尋求幫助，或者使用智能報(bào)稅軟件來(lái)指導(dǎo)你輕松、有效的完成報(bào)稅過(guò)程，例如TurboTax。

四月到了，在美國(guó)生活或工作的朋友肯定都知道，新的報(bào)稅季又來(lái)了。報(bào)稅費(fèi)時(shí)費(fèi)力讓人頭疼，五花八門的報(bào)稅規(guī)則更是處處暗含陷阱，稍有不慎，IRS的電話就打上門來(lái)了。而作為投資者，尤其對(duì)于不熟悉美國(guó)稅法的投資人來(lái)說(shuō)，該如何報(bào)稅呢？今天我們請(qǐng)

使用報(bào)稅服務(wù)和報(bào)稅軟件都會(huì)幫助你更好地報(bào)稅。首先向報(bào)稅員了解你需要申報(bào)的整體情況并尋求建議，然后再使用專業(yè)報(bào)稅軟件。雖然專業(yè)報(bào)稅軟件比TurboTax開(kāi)銷略大，但可以確保你將所需文件準(zhǔn)備齊全，遵循必要的步驟，最終節(jié)省你的時(shí)間。

如果你持有H1B簽證，報(bào)稅按美國(guó)人的身份報(bào)（resident alien）,這樣你就可以eflie你的退稅表格，當(dāng)然你也可以選擇填完表走郵寄到IRS。填表時(shí)會(huì)有選擇refund要退到你的銀行還是美國(guó)外的地址。建議直接退到你的帳戶里，或者寄到美國(guó)的住址。 以上是

另一方面，使用報(bào)稅服務(wù)還可以幫助你節(jié)省實(shí)際支出。他們會(huì)代你向國(guó)稅局交涉尋求一個(gè)對(duì)你更為有利的解決方案，并且?guī)椭惚苊獠槐匾穆闊?/p>

美國(guó)個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼 美國(guó)國(guó)稅局(Immigrants and Taxation Part II )發(fā)出的個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼[ITIN]的全名為個(gè)人納稅識(shí)別卡[ITIN]，為與社會(huì)安全卡相同的九個(gè)數(shù)字的識(shí)別卡，供給沒(méi)有社會(huì)安全卡而有意納稅的人都可申請(qǐng)，主要的功能是作為納稅或退稅，及作

第2步：向國(guó)稅局報(bào)稅。

這種情況需要和你所在國(guó)的費(fèi)用我們進(jìn)行聯(lián)系，如果偷稅漏水，在國(guó)外處理是很嚴(yán)重的，但是國(guó)內(nèi)又不清楚，應(yīng)該如何報(bào)稅。

如果國(guó)稅局向你寄來(lái)有關(guān)報(bào)稅的信函，那么使用信函上你的地址來(lái)報(bào)稅。否則就是用你通常使用的地址來(lái)報(bào)稅。有關(guān)地址的介紹請(qǐng)參見(jiàn)報(bào)稅指南或國(guó)稅局網(wǎng)站。

美國(guó)報(bào)稅基本知識(shí)： 美國(guó)政府的財(cái)政收入，絕大部分來(lái)自稅收，其中個(gè)人所得稅占得比例最大。個(gè)人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅率全國(guó)一致，但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒(méi)有州稅，如阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、德克薩斯和

第3步：申報(bào)州稅。

1、W-9表填寫 首先是填寫個(gè)人的基本信息：姓名、地址等。 2.在第二部分處填寫SSN編號(hào)。 3在第三部分就是簽名和寫上日期。

如果你所在的州也要求報(bào)稅，但是和聯(lián)邦稅一樣，你也忘記申報(bào)州稅了，趕快補(bǔ)上。雖然拖欠州稅的懲罰可能沒(méi)有拖欠聯(lián)邦稅那么嚴(yán)重，但是申報(bào)州稅同樣重要，同樣不容忽視。一般來(lái)說(shuō)，州稅通常都要比聯(lián)邦稅少很多。

根據(jù)美國(guó)稅法，不管在美的移民是什么身份，是合法居留還是非法居留都應(yīng)該納稅。因?yàn)橛行┮泼耦I(lǐng)不到社安號(hào)，稅務(wù)局向這些人發(fā)報(bào)稅號(hào)(Individual Taxpayer Identifcation Number)。報(bào)稅號(hào)有九位數(shù)字，以9字開(kāi)頭，從1996年起，國(guó)稅局已發(fā)放了7百萬(wàn)

使用你所在的州提供的稅表。查詢州務(wù)部網(wǎng)站或者聯(lián)系州審計(jì)署。注意一定要用當(dāng)年的表格申報(bào)當(dāng)年的稅務(wù)。每年的表格不盡相同，用錯(cuò)表格會(huì)導(dǎo)致申請(qǐng)錯(cuò)誤。

新移民到了美國(guó)先找工作 你有了收入才報(bào)稅，沒(méi)有收入報(bào)什么稅！ 錯(cuò)過(guò)了報(bào)稅期限寫個(gè)申請(qǐng)，十月十五號(hào)前報(bào)也行 但是這一切你要找個(gè)會(huì)計(jì)給你辦 你自己是連大門都摸不著的，那就耽誤事兒啦

第三部分：選擇支付方式

1.我的居民身份，稅務(wù)上的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與移民法上的居民身份一致 ? 稅法上居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與移民法并不一致。根據(jù)移民法，取得綠卡之前，你的身份為非居民。但在稅法上，雖然沒(méi)有綠卡，也可能是稅法上的美國(guó)居民或者是雙重身份的美國(guó)居民（ d

第1步：如果你拖欠稅款的話，考慮支付方式。

首先，美國(guó)國(guó)稅局規(guī)定，如果一個(gè)美國(guó)稅務(wù)居民（絕大多數(shù)是美國(guó)公民或者美國(guó)綠卡持有人）， 并不是一定要每年報(bào)稅。但是，如果一個(gè)單身美國(guó)稅務(wù)居民，獲得的收入是雇傭收入（Wages）而且超過(guò)了個(gè)人減免（Personal Exemption）和標(biāo)準(zhǔn)抵扣(Standard

你報(bào)稅的時(shí)候并不需要還清拖欠的稅款，可以之后再和國(guó)稅局協(xié)商支付方式。如果你使用報(bào)稅服務(wù)，他們會(huì)幫助你處理這些事物。

外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)取得的收入應(yīng)由發(fā)放收入的單位代申報(bào)、代扣繳個(gè)人所得稅。支付該外國(guó)公民收入的單位會(huì)在實(shí)際發(fā)放該筆收入時(shí)通過(guò)申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，而如果有稅申報(bào)，則可以到當(dāng)?shù)氐囟惒块T打印完稅證明，或由地稅部門于每半年將完稅證明郵寄到該

如果你計(jì)劃和國(guó)稅局協(xié)商支付方式，報(bào)稅時(shí)最好附上部分稅款的支票。向?qū)I(yè)報(bào)稅員或者國(guó)稅局職員咨詢第一筆應(yīng)付的金額。

報(bào)稅后再和國(guó)稅局協(xié)商剩余拖欠稅款的支付方式。在申報(bào)的時(shí)候你不需要對(duì)支付方式考慮周全。國(guó)稅局希望先收到你的稅表，然后再談支付方式。

第2步：盡量一次性多還款以減少利息。

如果你償還到了一定的金額，就不用再支付因欠稅造成其它罰款了。但利息不同，利息會(huì)每月增加，直到你還清全部欠稅為止。因此，如果能夠盡快償還一大筆稅款的話，對(duì)你是很有好處的。

第3步：協(xié)商減免因未及時(shí)報(bào)稅造成的罰款。

成功報(bào)稅之后你可以和國(guó)稅局交涉尋求減免可能已經(jīng)出具的罰款。這叫做讓步協(xié)議（Offer in Compromise），如果國(guó)稅局認(rèn)為納稅人沒(méi)有能力支付連帶稅務(wù)在內(nèi)的債務(wù)時(shí)會(huì)出具讓步協(xié)議。

向國(guó)稅局解釋為什么你未能按時(shí)報(bào)稅并表明你為償還欠稅所做的努力。如果第一次沒(méi)成功，再接再厲。

第四部分：你有義務(wù)報(bào)稅的原因

第1步：不按時(shí)報(bào)稅是違反法律的行為。

不報(bào)稅的行為違反了聯(lián)邦法律，可受到巨額罰款或監(jiān)禁的懲處。遵守法律不僅幫你緩解精神壓力，還避免了遭受懲處的可能。

第2步：按時(shí)報(bào)稅，即使不能還清拖欠的稅款，也可避免遭受因不報(bào)稅帶來(lái)的懲處。

不報(bào)稅和不交稅可是兩碼事。國(guó)稅局對(duì)不報(bào)稅者出具巨額罰款，如果報(bào)稅但不能還清稅款則只追究一定的罰款。因此，聰明的選擇一定是按時(shí)報(bào)稅，無(wú)論你是否打算還清稅款。

有些人可能先估算出需要支付的稅款，發(fā)現(xiàn)沒(méi)有能力還清，于是就不報(bào)稅了。這是錯(cuò)誤的。即使你并不打算還清全部欠稅，但報(bào)稅至少可以使你避免因不報(bào)稅和不交稅帶來(lái)的雙倍懲罰。

第3步：報(bào)稅意味著啟動(dòng)國(guó)稅局審計(jì)和征收稅務(wù)的訴訟時(shí)效。

國(guó)稅局審計(jì)財(cái)務(wù)的訴訟時(shí)效是三年，征收稅務(wù)的訴訟時(shí)效是十年。 事實(shí)上報(bào)稅可以啟動(dòng)訴訟時(shí)效對(duì)你的保護(hù)，然而不報(bào)稅則放棄了這一保護(hù)，訴訟時(shí)效可能永遠(yuǎn)不會(huì)啟動(dòng)，（可能給你帶來(lái)嚴(yán)重的懲處和罰款）

第4步：你有可能還會(huì)得到一筆可觀的退稅。

包括當(dāng)年以及過(guò)去三年的退稅。沒(méi)有交稅反而從政府得到退稅，這聽(tīng)起來(lái)不太可能，不過(guò)是真的。報(bào)稅可能真的能“賺錢”。

第5步：逆轉(zhuǎn)你的稅務(wù)評(píng)估。

如果國(guó)稅局向你出具評(píng)稅通知書（Notice of Assessment），評(píng)估你拖欠的金額。申報(bào)過(guò)去年度的稅務(wù)可以幫助你取消這一評(píng)估，該評(píng)估可能向你征收一大筆金額。你將只用償還拖欠的金額，以及相應(yīng)地罰款和利息。

小提示

使用報(bào)稅服務(wù)。即使你能夠按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅的過(guò)程也是非常繁瑣的。如果你存在很多年度都未報(bào)稅的情況，可以考慮請(qǐng)報(bào)稅員幫你補(bǔ)填稅表、代表你和國(guó)稅局洽談。

按時(shí)報(bào)稅。為了避免受到懲處和罰款，不要拖欠報(bào)稅。個(gè)人納稅人報(bào)稅的截止日期是每年4月15日。

警告

拒絕或未按時(shí)向國(guó)稅局報(bào)稅的行為可遭受一年監(jiān)禁的懲處，以及高達(dá)每年度1萬(wàn)美元的罰款。

參考

http://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/IRS-Tax-Return/How-Do-I-File-Back-Tax-Returns-/INF14505.html

http://www.irs.gov/Individuals/Offer-in-Compromise-1

http://www.forbes.com/sites/robertwood/2011/02/15/irs-statute-of-limitations-is-your-return-safe/

http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=108327,00.html

http://money.cnn.com/1999/03/25/taxes/q_penalties/

http://www.consumer.ftc.gov/articles/0137-tax-relief-companies

擴(kuò)展閱讀，以下內(nèi)容您可能還感興趣。

美國(guó)買房后如何做好美國(guó)個(gè)人報(bào)稅

一確認(rèn)自己在美國(guó)的身份

綠卡檢定法則

持有綠卡即為美國(guó)居民。不論實(shí)際居住美國(guó)或海外，只要您擁有綠卡，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國(guó)做事或自己做生意，不在美國(guó)居住、工作，收入來(lái)源亦并非來(lái)自美國(guó)，仍須向美國(guó)如實(shí)報(bào)稅。

居留時(shí)間法則

與移民法不同，若報(bào)稅年度在美國(guó)停留不到31天，稅法上認(rèn)定為非居民；若報(bào)稅年度在美國(guó)停留超過(guò)31天，以“居留日”為準(zhǔn)，居留日超過(guò)183天，在稅法上認(rèn)定為居民。

{居留日計(jì)算公式：居留日=（當(dāng)年停留日數(shù)*100%）+（去年停留日數(shù)*1/3）+（前年停留日數(shù)*1/6）}

有些人員是免于可以獲得居留時(shí)間法則的豁免之外的，主要有以下幾種：

1、外國(guó)政府人員；

2、持J類（交換訪問(wèn)學(xué)者）簽證和Q類（赴美參加國(guó)際文化交流計(jì)劃）簽證在美任教或受訓(xùn)的人員；

3、持 F類（學(xué)生）簽證和M類（短期職業(yè)技能學(xué)習(xí)）簽證的留學(xué)生：

4、短期在美參賽的專業(yè)運(yùn)動(dòng)員。

*作為美國(guó)非居民，僅擁有美國(guó)房產(chǎn)，不需要繳納美國(guó)稅

一般只作為僅持有美國(guó)房地產(chǎn)業(yè)主的非居民，是不需要繳納美國(guó)的個(gè)人所得稅。在出售或以其他方式處置美國(guó)房產(chǎn)時(shí)，才需要繳納美國(guó)所得稅。租金收入的稅收影響會(huì)在下面解釋。

二美國(guó)居民和非居民對(duì)來(lái)自美國(guó)租金收入如何納美國(guó)稅？

美國(guó)居民一般都是全球收入征稅，和美國(guó)公民一樣。他們需要每年申報(bào)一次，并申報(bào)租金收入。租金費(fèi)用可抵租金收入，而租金凈收入則按累計(jì)稅率納稅。

非居民收到來(lái)自美國(guó)的房地產(chǎn)的租金收入一般是需要按總租金收入的30%預(yù)扣所得稅。它是對(duì)承租人或房地產(chǎn)管理公司（如果有涉及）負(fù)有扣繳義務(wù)，即將扣完30%的稅后匯款凈額支付給非居民業(yè)主。非居民收到的租金收入不需再申報(bào)年度所得稅申報(bào)表。然而，美國(guó)稅法允許非居民申報(bào)年度所得稅申報(bào)表。

針對(duì)非美國(guó)稅務(wù)居民的房產(chǎn)租賃和投資利得，美國(guó)國(guó)稅局有詳細(xì)的說(shuō)明，并給予非稅務(wù)居民在稅務(wù)處理方面可以選擇預(yù)扣所得稅以及填寫年度所得稅申請(qǐng)表兩種方式。

不過(guò)，如果擁有的房產(chǎn)有租金收益，或者最終售出的房產(chǎn)有產(chǎn)生資本利得，房屋的擁有者進(jìn)行正常的報(bào)個(gè)人所得稅申報(bào) （1040NR）通常比較有利（即稅負(fù)比較低），而且會(huì)繳納正常反映收益和資本利得的稅款。

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美國(guó)稅法第871(d)條例規(guī)定，如果非居民外籍人士在美國(guó)擁有因房產(chǎn)而產(chǎn)生的收入，可以根據(jù)美國(guó)稅法第871(d)條例，將由房產(chǎn)產(chǎn)生的收入作為與美國(guó)有關(guān)聯(lián)的貿(mào)易收入所得。

此類收入包括租金收入以及礦產(chǎn)，石油，天然氣，或其他自然資源的使用費(fèi)。同時(shí)，房產(chǎn)的出售或交換也包括在內(nèi)。因此，當(dāng)非居民外籍人士在美國(guó)投資購(gòu)買房地產(chǎn)并出租時(shí)，便需要向美國(guó)政府申報(bào)其個(gè)人所得稅1040NR。

房產(chǎn)相關(guān)的開(kāi)銷（如物業(yè)費(fèi)，房產(chǎn)稅，水電費(fèi)，維修費(fèi)等）可以相應(yīng)抵扣，只有凈收益才需要被征收稅。

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因此，當(dāng)非居民外籍人士在美國(guó)投資購(gòu)買房地產(chǎn)并出租時(shí)，便有了需要向美國(guó)政府申報(bào)其個(gè)人所得稅的義務(wù)。

假設(shè)一棟價(jià)值50萬(wàn)美金的房產(chǎn)，一年的租金收入有3萬(wàn)美金，扣除物業(yè)費(fèi)，房地產(chǎn)稅，基本維修，水電費(fèi)，及折舊費(fèi)用共2萬(wàn)美金，則此出租房產(chǎn)凈收入為1萬(wàn)美金，符合10% 及15%兩段等級(jí)稅率，以*年單身稅率需繳納1039美元的聯(lián)邦個(gè)人所得稅。

同時(shí)，出租房產(chǎn)所得的凈收入也需要向所在州申報(bào)個(gè)人所得稅。不同州的州稅也不同。因此，在通常情況下，如果非居民外籍人士在美國(guó)擁有出租房產(chǎn)收入的時(shí)候，每一年度，需要申報(bào)兩份稅表，一份給向聯(lián)邦政府申報(bào)聯(lián)邦個(gè)人所得稅，一份向給房產(chǎn)所在州申報(bào)州個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅的截止日為4月15日，申報(bào)上一年度一月至十二月的個(gè)人所得。

三美國(guó)的所得稅稅率是多少？

10% $0 - $9,275

15% $9,276- $37,650

25% $37,651 - $91,150

28% $91,151 - $190,150

33% $190,151 -$413,050

35% $413,051-415,050

39.6% $415,051+

PS：如果房屋做出租使用，即使虧損也需要報(bào)稅。

申報(bào)1040NR時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用，（可以扣除的費(fèi)用包括：前期租金支出、折舊、修理、改進(jìn)、旅行費(fèi)用、清洗和保養(yǎng)、保險(xiǎn)、納稅申報(bào)費(fèi)）

四非美國(guó)公民如何進(jìn)行繳稅

首先要申請(qǐng)ITIN，所謂ITIN（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）,是美國(guó)國(guó)稅局（Internal Revenue Service, IRS）針對(duì)非美國(guó)居民，而且有報(bào)稅要求的人士而專門設(shè)立的號(hào)碼。從1996年的美國(guó)個(gè)人稅申報(bào)開(kāi)始，美國(guó)國(guó)稅局要求沒(méi)有社會(huì)安全號(hào)（SSN）的報(bào)稅者提供個(gè)人報(bào)稅號(hào)碼進(jìn)行報(bào)稅。

因此,ITIN號(hào)碼是進(jìn)行美國(guó)非居民個(gè)人稅（1040NR）申報(bào)的重要基礎(chǔ)。而擁有ITIN對(duì)非移民簽證或者移民簽證的申請(qǐng)沒(méi)有任何影響。

通常來(lái)說(shuō)，兩類人士需要ITIN號(hào)碼：非美國(guó)居民報(bào)稅者以及為申請(qǐng)稅收優(yōu)惠或預(yù)扣稅款的人士 。

如果您是非美國(guó)居民，沒(méi)有美國(guó)社會(huì)安全號(hào)碼（SSN），并且在美國(guó)境內(nèi)有商業(yè)收入，房產(chǎn)租賃收入，資本利得收入或者其他投資收入，該收入并沒(méi)有在美國(guó)和所在國(guó)制定的雙邊稅務(wù)豁免協(xié)定規(guī)定之內(nèi)，則均需要報(bào)非美國(guó)居民個(gè)人稅。

ITIN號(hào)碼是申報(bào)非美國(guó)居民稅的必要條件。美國(guó)稅務(wù)局要求非美國(guó)居民報(bào)稅者當(dāng)年的美國(guó)個(gè)人稅稅表(1040NR)和ITIN號(hào)碼申請(qǐng)表（W-7表）務(wù)必共同提交給稅務(wù)局。

此外，美國(guó)國(guó)稅局還規(guī)定，在一些特殊情況下，申請(qǐng)人可以單獨(dú)申請(qǐng)ITIN號(hào)碼，不需要和稅表一起提交。這些特殊情況主要集中于（但是不限于）：　

①申請(qǐng)ITIN號(hào)碼來(lái)享受美國(guó)和其他國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，例如預(yù)扣收入豁免或者減免；

②美國(guó)國(guó)稅局要求的有關(guān)非美國(guó)居民在美國(guó)境內(nèi)收入預(yù)扣或者信息披露合規(guī)要求；

③非美國(guó)居民在美國(guó)出售房產(chǎn)。

五ITIN的有效期及再申請(qǐng)

從2013年開(kāi)始，ITIN號(hào)碼存在有效期，該號(hào)碼五年有效。在號(hào)碼有效期之內(nèi)如果繼續(xù)申報(bào)非美國(guó)居民稅，則可以一直用此ITIN號(hào)碼。該號(hào)碼失效之后，如果需要，則需要重新申請(qǐng)新的ITIN號(hào)碼。

美國(guó)國(guó)稅局在收到申請(qǐng)之后，一般情況下會(huì)在六周左右的時(shí)間以書信的形式告知申請(qǐng)人ITIN的號(hào)碼。但是海外的申請(qǐng)人時(shí)間被通知的時(shí)間會(huì)更長(zhǎng)，一般為十二到十五周左右。

六報(bào)稅所需資料

除了獲得ITIN和提交正式IRC871（d)文件，你還需要提供你的租戶或物業(yè)經(jīng)理完整并簽署好的W8 ECI表格。W8ECI表格可以解除你的租戶或物業(yè)管理者從租金收入預(yù)扣30%的義務(wù)。

七在截止日期沒(méi)有報(bào)稅的后果

如果納稅人欠美國(guó)政府稅款，又沒(méi)有在納稅截止日期內(nèi)交款，他將被美國(guó)稅務(wù)局罰款并征收高額利息。

美國(guó)國(guó)稅局的規(guī)定是，如果美國(guó)稅遲報(bào)，而且拖欠美國(guó)國(guó)稅局的稅款，那么會(huì)出現(xiàn)三種罰款，一種是未及時(shí)申報(bào)罰款（Failure to File），一種是未及時(shí)繳稅罰款（Failure to Pay）,以及滯納金（Interests on the Delinquent Amount Due）。因故此，及時(shí)報(bào)稅和交稅非常重要。

非美國(guó)居民，如果選擇根據(jù)美國(guó)稅法第871(d)條例申報(bào)，報(bào)稅用的表格是1040 NR, 報(bào)稅的時(shí)間是四月十五日。申報(bào)上一年度一月至十二月的個(gè)人美國(guó)所得。

對(duì)于美國(guó)非稅務(wù)居民，特別是在美國(guó)境內(nèi)有房產(chǎn)和財(cái)務(wù)投資者來(lái)說(shuō)，正常申報(bào)美國(guó)稅是保證其在美國(guó)財(cái)務(wù)利益不受干擾的重要因素，同時(shí)也能夠保證其在美國(guó)投資所得僅被征收合理稅款。

美國(guó)國(guó)稅局針對(duì)非美國(guó)居民的報(bào)稅問(wèn)題，有詳盡的解釋，并且在其一切某些特定的投資方面，給予美國(guó)非居民選擇如何進(jìn)行稅務(wù)處理的權(quán)利。

正常申報(bào)非美國(guó)居民的美國(guó)所得稅，被普遍認(rèn)為是一種最佳的處理方式，不僅能夠體現(xiàn)非美國(guó)居民嚴(yán)格遵守美國(guó)法律的表現(xiàn)，而且還僅被征收合理的稅款。

此外，非美國(guó)居民，正常申報(bào)美國(guó)境內(nèi)收入和交稅，能夠很大程度避免美國(guó)國(guó)稅局的查稅抽檢稅務(wù)稽查。如果被美國(guó)國(guó)稅局抽檢稽查，并且被認(rèn)定不按時(shí)交稅或者逃稅，將不僅會(huì)被課以高額罰款，甚至美國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)也會(huì)受到影響。　

同時(shí)，美國(guó)國(guó)稅局的記錄和美國(guó)使館的簽證申請(qǐng)有一定的關(guān)聯(lián)（美國(guó)簽證申請(qǐng)表中要求簽證申請(qǐng)人填入美國(guó)個(gè)人稅鑒別號(hào)碼，Individual Tax Identification Number or ITIN），故此，糟糕的報(bào)稅記錄會(huì)極大影響美國(guó)簽證的再次申請(qǐng)，而良好的報(bào)稅記錄有助于非居民再次獲得美國(guó)簽證的再次獲得。

怎樣申請(qǐng)美國(guó)個(gè)人報(bào)稅號(hào)并需要什么資料?

1、申請(qǐng)美國(guó)稅號(hào)的人為了證明自己申請(qǐng)稅的目的是報(bào)稅，必須在申請(qǐng)稅號(hào)時(shí)附上聯(lián)邦稅表，申請(qǐng)表為W-7，稅表為1040NR或1040。

2、為了證明申請(qǐng)人的身份，申請(qǐng)人必須遞交兩份或兩份以上的以下文件的復(fù)印件 (需公證).

注: 如有護(hù)照, 只需遞交一份公證的護(hù)照復(fù)印件。

1、其他國(guó)家發(fā)的身份證 (必須顯示照片，姓名，地址，生日，有效日期)

2、美國(guó)駕照

3、當(dāng)?shù)爻錾?p>4、外國(guó)駕照

5、美國(guó)某州身份證

6、外國(guó)選民登記卡

7、美*事身份證

8、美國(guó)移民局發(fā)的帶照片的證件

9、學(xué)校證件(學(xué)生或被撫養(yǎng)人-在18歲以下)

10、醫(yī)療記錄(被撫養(yǎng)人-在14歲以下)

相信大家都知道美國(guó)是賦稅大國(guó)，賦稅收入是州政府聯(lián)邦政府重要的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，所以在美國(guó)無(wú)論是個(gè)人還是公司只要想正常的生活或運(yùn)營(yíng)，就都應(yīng)該申請(qǐng)自己的稅號(hào)，所以，去美國(guó)之前就申請(qǐng)好個(gè)人稅號(hào)這件事要非常重視!

美國(guó)人是怎么報(bào)稅和繳稅的？和國(guó)內(nèi)有哪些不同

美國(guó)以家庭為單位，中國(guó)按照人頭為單位。

美國(guó)家庭收入每年開(kāi)始到4月15自行申報(bào)，銀行流水收入，信用卡單等等綜合申報(bào)，樓上說(shuō)得對(duì)，大街小巷全是幫你報(bào)稅的事務(wù)所，交給他們安全一點(diǎn)，自己不懂亂報(bào)報(bào)錯(cuò)，罰起來(lái)很嚴(yán)重的，牽扯到未來(lái)孩子助學(xué)貸款，購(gòu)房貸款，信用卡額度，甚至超市打折的問(wèn)題。

消費(fèi)的話，會(huì)有消費(fèi)稅，很明確告訴你收了多少。

交的稅會(huì)有一堆票給你，告訴你你的稅費(fèi)多少用于教育，醫(yī)療，路政，公共事業(yè)等，所以你有參與感，所以他們敢去提建議，花的是他們的錢。

咱們個(gè)稅就那樣，起收點(diǎn)，消費(fèi)已經(jīng)合并了，并不會(huì)告訴你含有多少稅。

各有各的好，千萬(wàn)別覺(jué)得別人怎么怎么好，這都是幾百年下來(lái)最適合的產(chǎn)物。

在美國(guó)收到海外贈(zèng)與的錢，應(yīng)該如何報(bào)稅

舉個(gè)例子：

一個(gè)在美國(guó)拿工作簽證的*青年決定在美國(guó)置產(chǎn)，年輕人事業(yè)剛起步，沒(méi)有多少存款，父母則有相當(dāng)?shù)姆e蓄，全家討論好預(yù)算后，青年會(huì)買下售價(jià)150萬(wàn)的紐約公寓，父母親則會(huì)將錢匯到美國(guó)，送給孩子，作為首付。請(qǐng)問(wèn)這名受贈(zèng)的青年需要繳贈(zèng)與稅或所得稅給美國(guó)政府？

這位青年雖然沒(méi)有美國(guó)綠卡或公民身份，但因工作關(guān)系，在美國(guó)定期居住，滿足了美國(guó)聯(lián)邦國(guó)稅法的要求，被認(rèn)定是美國(guó)居民。相形之下，年輕人的父母則是領(lǐng)有觀光簽證，僅來(lái)美短期拜訪過(guò)幾次。既然這對(duì)父母并無(wú)持有美國(guó)護(hù)照(非美國(guó)籍)、沒(méi)有綠卡、停留時(shí)間短，也沒(méi)有意愿在美國(guó)居留，因此他們被認(rèn)定為非(美國(guó))居民的外籍人士。

這對(duì)父母將位在境外賬戶中的儲(chǔ)蓄匯入美國(guó)，是非居民外籍人士從境外贈(zèng)與進(jìn)來(lái)美國(guó)的財(cái)產(chǎn)，這筆錢在美國(guó)不需要繳交贈(zèng)與稅，但是因當(dāng)年贈(zèng)與超過(guò)10萬(wàn)美金，依法要向國(guó)稅局報(bào)稅(請(qǐng)注意，報(bào)稅不等于繳稅)，報(bào)稅義務(wù)人是受贈(zèng)的美國(guó)居民——也就是案例中的年輕人。

有人會(huì)問(wèn)：那如果這對(duì)父母當(dāng)年各別僅匯了5.5萬(wàn)美元送給青年，青年是否需要報(bào)贈(zèng)與稅呢？答案是肯定的，因?yàn)檫@兩位贈(zèng)與者是夫妻，有親屬關(guān)系，所以贈(zèng)與數(shù)額要合計(jì)，被查到該報(bào)稅而不報(bào)的話，會(huì)有罰款。

此外，如果贈(zèng)與者不是個(gè)人，而是境外公司(或與該境外公司相關(guān)的外籍人士)，那么其贈(zèng)與境外財(cái)產(chǎn)入美國(guó)免報(bào)稅的額度僅有$15,358美元。若是境外信托的話，適用的法規(guī)又不同了。

而非居民外籍人士從美國(guó)境外的贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)，不算是受贈(zèng)人的所得，案例中青年不需就這筆錢繳所得稅；但若贈(zèng)與者是外籍公司，國(guó)稅局則有權(quán)將該贈(zèng)與視為受贈(zèng)者的收入，因而需要報(bào)繳所得稅。

若贈(zèng)與來(lái)自美國(guó)國(guó)內(nèi)擁有綠卡者或公民，一年的贈(zèng)與金額*在每人$14000美元。

最后提醒，新移民到美國(guó)，千萬(wàn)不要存僥幸心理，一旦接受從國(guó)內(nèi)匯款（匯款金額超過(guò)10萬(wàn)美金的），一定要申報(bào)！倘若你沒(méi)有按時(shí)申報(bào)，被IRS（美國(guó)國(guó)稅局）發(fā)現(xiàn)，后果會(huì)很嚴(yán)重。

IRS規(guī)定，如果晚報(bào)，那每個(gè)月會(huì)罰你這比匯款（gift）的5%，越晚報(bào)罰款金額越多，一直罰到25%上限，還要加上利息。假如你接受了20萬(wàn)美金的贈(zèng)與，你遲交5個(gè)月，你就要被IRS罰款，這筆罰款至少得要5萬(wàn)美金。

美國(guó)公司報(bào)稅需要什么資料？

報(bào)稅需要準(zhǔn)備好的材料：

1.社會(huì)安全卡號(hào)。

2.姓名（拼音），出生日期，護(hù)照號(hào)碼（可直接提供護(hù)照掃描件）。

3.中國(guó)或美國(guó)以外國(guó)家的前一年度的稅前收入（只需要具體數(shù)字），稅后收入，和交稅數(shù)。

4.2013年度有沒(méi)有回過(guò)美國(guó)？哪一天進(jìn)入美國(guó)，哪一天離開(kāi)美國(guó)。

5.2013年度，美國(guó)以外的國(guó)家個(gè)人戶頭有沒(méi)有超過(guò)$10000美金以上的流水額？（美國(guó)政府要求原則上是必須提供這些銀行的開(kāi)戶行地址和賬號(hào)號(hào)碼，以及一年的最高流水金額。如果不申報(bào)，會(huì)導(dǎo)致巨額罰款）。

6.美國(guó)人海外工作報(bào)稅–如果在美國(guó)以外的國(guó)家常住超過(guò)35天以上，產(chǎn)生的首個(gè)$97000美元的收入是免稅的，但仍需要通報(bào)。報(bào)稅時(shí)間是每年的 1月到4月15日，美國(guó)以外的國(guó)家常住人口延長(zhǎng)至 6月15號(hào)前報(bào)稅。

7.如果有小孩，只要有父母任何一方是美國(guó)籍，孩子就是美國(guó)籍，報(bào)稅的時(shí)候需要附帶小孩，因?yàn)樯婕暗叫『⒁院笊蠈W(xué)的問(wèn)題。

8.夫妻可以選擇夫妻共同報(bào)稅，這涉及到以后的社會(huì)安全金，也就是國(guó)內(nèi)所熟知的退休金。夫妻雙方有任何一方不是美國(guó)籍公民的，在未來(lái)幫助另外一方申請(qǐng)美國(guó)身份做擔(dān)保的時(shí)候需要最近3年的報(bào)稅記錄證明。

9.需要告知會(huì)計(jì)師美國(guó)本地是否有銀行賬戶，股票，基金，利息等收入，需要提供具體數(shù)字。

10.提供國(guó)內(nèi)地址，租房還是買房，租房和個(gè)人所得稅都可以作為稅務(wù)減免，提供具體數(shù)字即可。

11.報(bào)稅完成后會(huì)計(jì)師方會(huì)提供詳細(xì)的1040表格給客戶。

12.如果客戶在中國(guó)任職，需提供國(guó)內(nèi)任職公司的名稱，地址，電話，傳真和郵編。

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