應(yīng)交轉(zhuǎn)的常用會計分錄是什么

1、月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；2、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

下面小編將為大家介紹應(yīng)交稅金-應(yīng)交的月末和年末結(jié)轉(zhuǎn)。

方法

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交額自“應(yīng)交”轉(zhuǎn)入“未交”。

企業(yè)應(yīng)交的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交

次月，繳納上月時

應(yīng)交=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅會

年末，必須要結(jié)平各個明細(xì)科目

一、計算公式：應(yīng)交=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款

擴(kuò)展閱讀，以下內(nèi)容您可能還感興趣。

求應(yīng)交*會計分錄步驟

1、月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

（百1）計算應(yīng)交*：

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期度應(yīng)交*

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金知-應(yīng)交*-轉(zhuǎn)出未交*　　

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*-未交稅金

（3）繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*-未交稅金

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

應(yīng)交*是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的*。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一道般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

優(yōu)點：

1、能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。

2、既便于對于出口商品退稅，義可回避免對進(jìn)口商品征稅不足。

3、在組織財答政收入上具有穩(wěn)定性和及時性。

4、在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅。

參考資料：

百度百科-應(yīng)交*

轉(zhuǎn)出多交*的會計分錄

不管何種原因造成的，實際繳納時都做：

借：應(yīng)繳稅金-未交*

貸：銀行存款

做未交*轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交*-轉(zhuǎn)出未交*

應(yīng)交稅費-應(yīng)交*-轉(zhuǎn)出多繳*

貸：應(yīng)交稅費-未交*

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù)：

借： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交*-已交稅金

貸：銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交*時，扣除已交稅款則已。

如果是你誤操作造成的：

數(shù)額大，與稅管員協(xié)商，申請退稅。數(shù)額小，在次月抵減稅款。

次月做轉(zhuǎn)出未交*時，減去多繳的稅款就可

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交*-轉(zhuǎn)出未交*

貸：應(yīng)交稅費-未交*

應(yīng)交稅費-應(yīng)交*-轉(zhuǎn)出多繳*

擴(kuò)展資料：

應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括*、消費稅、營業(yè)稅、所得e799bee5baa6e997aee7ad94e78988e69d8331333431363037稅、資源稅、土地*、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征*后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交*還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)交稅費

應(yīng)交稅金-應(yīng)交*的會計分錄應(yīng)該如何處理

企業(yè)應(yīng)交*的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交*”和“未交*”兩個明細(xì)科目核算?！　?/p>

一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交*”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交*”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交*”等項目?！　?/p>

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交*”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交*”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問題，使*的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。7a686964616fe4b893e5b19e31333366303237　　

按照您的表述，月末應(yīng)當(dāng)還需要編制如下會計分錄：　　

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交*額自“應(yīng)交*”轉(zhuǎn)入“未交*”，這樣“應(yīng)交*”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：　　

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交*（轉(zhuǎn)出未交*）　　

貸：應(yīng)交稅金—未交*　　

次月15日前申報繳納時　　

借：應(yīng)交稅金—未交*　　

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料：

為了核算企業(yè)應(yīng)交*的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交*”和“未交*”兩個明細(xì)科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交*”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交*”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交*”等項目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交*”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交*”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問題，使*的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進(jìn)項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的*額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的*額。企業(yè)已交納的*額用藍(lán)字登記；退回多交的*額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的*額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的*額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交*”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交*”和“轉(zhuǎn)出多交*”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的*。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交*額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交*”科目轉(zhuǎn)入“未交*”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交*（轉(zhuǎn)出未交*）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交*”科目。

將當(dāng)月多交的*自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交*”科目轉(zhuǎn)入“未交*”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金 ——未交*”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交*（轉(zhuǎn)出多交*）”科目。

當(dāng)月上交當(dāng)月*時，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交*（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

參考資料：百度百科——應(yīng)交*

請問繳納*應(yīng)怎么做會計分錄

應(yīng)交*=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵百減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口度退稅

會計分錄

1、月底，進(jìn)項稅額知大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

（1）計算應(yīng)交*：

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵道進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交*

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅版金-應(yīng)交*-轉(zhuǎn)出未交權(quán)*

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*-未交稅金

（2）繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*-未交稅金

貸：銀行存款

繳納*的會計分錄怎么做？

一、計算公式：

應(yīng)交*=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄：

1、月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

（1）計算應(yīng)交*：

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交*

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*-轉(zhuǎn)出未交*

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*-未交稅金

（3）繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交*-未交稅金

貸：銀行存款

擴(kuò)展資料

根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復(fù)合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄

層析法

層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬e799bee5baa6e997aee7ad94e78988e69d8331333431343130規(guī)則，編制會計分錄。

此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。

業(yè)務(wù)鏈法

所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計分錄的編制。

此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

記賬規(guī)則法

所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會計分錄。

參考資料來源：百度百科 會計分錄

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