應(yīng)該如何對資產(chǎn)負債表進行分析

分析資產(chǎn)負債表一般從以下兩個方面進行： 1、分析企業(yè)資產(chǎn)的來源和構(gòu)成。 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)合計數(shù)表明企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，明細項目列示資產(chǎn)的構(gòu)成和關(guān)系。所有者權(quán)益表明股東的投資份額和可以分配的份額,還表明企業(yè)的成長性。企業(yè)的資本公積增加了說

如何對資產(chǎn)負債表進行分析呢？下面我來告訴大家吧！

方法

一看資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。整體上看如果負債占資產(chǎn)的比率較低，代表企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)較合理。企業(yè)較有活力?？沙掷m(xù)經(jīng)營能力較強。股票在短時間內(nèi)不會發(fā)生崩盤。如果負債占資產(chǎn)的比率太高，企業(yè)的活力較差，持續(xù)經(jīng)營能力有問題。如果資產(chǎn)負債率超過正常范圍，一定要關(guān)注企業(yè)的貨幣資金、現(xiàn)金流量凈額（和流動負債與需近期支付的短期借款相比）。如果這三個指標(biāo)近期持續(xù)惡化，則此公司的股票不可碰，因為此時企業(yè)發(fā)生崩盤的概率相當(dāng)高?！?/p>

一、水平分析 1、編制水平分析表，將分析期的資產(chǎn)負債表各項目數(shù)值，與基期（上年或計劃、預(yù)算）數(shù)進行比較，計算出變動額、變動率以及該項目對資產(chǎn)總額、負債總額，和所有者權(quán)益總額的影響程度。 2、從3個角度分析評價資產(chǎn)負債表變動情況：從投

二看資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。一般來講企業(yè)的固定資產(chǎn)與長期資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率較低，企業(yè)屬于輕資產(chǎn)經(jīng)營，代表企業(yè)的活力較強。否則企業(yè)的活力較弱。此時結(jié)合反映企業(yè)經(jīng)營能力的指標(biāo)（如毛利率、凈利率、企業(yè)現(xiàn)金流等）可以判斷企業(yè)的活力。

通過資產(chǎn)負債表，可以做的財務(wù)分析 （一）游覽一下資產(chǎn)負債表主要內(nèi)容，由此，你就會對企業(yè)的資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益的總額及其內(nèi)部各項目的構(gòu)成和增減變化有一個初步的認識。 （二）對資產(chǎn)負債表的一些重要項目，尤其是期初與期末數(shù)據(jù)變化很大，

三看流動資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。特別是貨幣資金占流動資產(chǎn)的比率。如果貨幣資金比例較大應(yīng)收項目（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)）比例較小代表企業(yè)比較能容易地收回賬款，企業(yè)產(chǎn)品較有競爭力。如果貨幣資金比例較大存貨比例較小，則企業(yè)生產(chǎn)能力得到較多利用。這些都說明企業(yè)處在良好階段，否則企業(yè)活力較差。

通過資產(chǎn)負債表分析對比兩家銀行的方法：資產(chǎn)負債表對比，可以從相對指標(biāo)和絕對指標(biāo)進行分析，其中：運用相對指標(biāo)是進行財務(wù)質(zhì)量分析比較；運用絕對指標(biāo)進行經(jīng)營規(guī)模分析比較。 絕對指標(biāo)是計算相應(yīng)指標(biāo)差額，可以說明經(jīng)營規(guī)模大小差異。 相對指

四關(guān)注往來款項。如果企業(yè)在資金相對寬裕的情況下，應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款比較多，則代表企業(yè)的銷售方面和供應(yīng)商方面都有較強的談判能力。即銷售較旺盛而且對供應(yīng)商的控制力較強。這說明企業(yè)在市場中處于一個較有利的位置。此時企業(yè)上下游通吃，活力較強。如果如果企業(yè)在資金相對寬裕，應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款比較少，代表企業(yè)的錢花不出去，沒有投資機會，或產(chǎn)品不受市場歡迎，生產(chǎn)停滯。雖不至于崩潰，但企業(yè)的戰(zhàn)略和管理需要調(diào)整，否則企業(yè)必在不久的將來出現(xiàn)問題。這類企業(yè)的股票要關(guān)注，但不可輕易持有。如果企業(yè)在資金相對寬裕的情況下，企業(yè)應(yīng)付賬款較少預(yù)收賬款比較多，代表企業(yè)只能吃下游不能吃上游。應(yīng)關(guān)注企業(yè)對供應(yīng)商問題的解決。如果企業(yè)在資金相對寬裕的情況下，企業(yè)應(yīng)付賬款較多預(yù)收賬款比較少，可能企業(yè)在行業(yè)中所處的地位一般，但對供應(yīng)商的控制力較強。應(yīng)關(guān)注企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的提升等等。如果企業(yè)如果企業(yè)在資金相對不足的情況下，應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款比較多，應(yīng)關(guān)注企業(yè)行政開銷、財務(wù)費用。

資產(chǎn)負債表分析產(chǎn)負債表的水平分析（1）資產(chǎn)負債表變動情況的分析評價2010-2011資產(chǎn)負債表的水平分析金額單位：人民幣元（1）從投資或籌資角度進行分析評價根據(jù)上表，可以對合肥榮事達三洋股份有限公司的總資產(chǎn)變動情況做出以下分析：該公司總資

總之，關(guān)注企業(yè)的錢花到哪里去了。如果企業(yè)如果企業(yè)在資金相對不足的情況下，應(yīng)付賬款多和預(yù)收賬款比較少。說明企業(yè)產(chǎn)品不能適銷對路，企業(yè)可能出現(xiàn)大問題，股票可能會崩盤。如果企業(yè)在資金相對不足的情況下，應(yīng)付賬款少和預(yù)收賬款比較多，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的原材料供應(yīng)問題。如果企業(yè)在資金相對不足的情況下，應(yīng)付賬款少和預(yù)收賬款比較少，企業(yè)在行業(yè)中的位置岌岌可危。它的股票千萬不能碰?？傊瑧?yīng)付款代表企業(yè)對上游的控制力，如果資金沒問題，應(yīng)付款越多，企業(yè)對上游的控制力也越強。預(yù)收款代表企業(yè)對下游的控制力，預(yù)收款越多企業(yè)對下游的控制力越強。企業(yè)對上下有的控制力就可反映企業(yè)的活力，日常管理水平，戰(zhàn)略、行業(yè)特征等等。同理對應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款也可這樣分析。對比一下企業(yè)存貨中的原材料的借方發(fā)生額（在報表附注中）與應(yīng)付賬款，可能也可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)對供應(yīng)上的控制。

資產(chǎn)負債表，是企業(yè)會計報表體系中一張最主要的會計報表，它靜態(tài)地、總括反映企業(yè)在某一特定時期（年末）的資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益狀況的會計報表。該表的閱讀，前文中筆者曾作過簡單介紹，本文所探討的，則是如何更進一步的，從財務(wù)分析的角度來

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資產(chǎn)負債表的質(zhì)量分析包括什么

資產(chǎn)負債表是總括反映企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的會計報表。對copy資產(chǎn)負債表進行總體分析，其目的在于從總體上把握企業(yè)在特定日期里財務(wù)狀況的變化趨勢。

資產(chǎn)負債表是會計中的重要以及基礎(chǔ)報表，資產(chǎn)質(zhì)量和結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的經(jīng)營非常重要。

資產(chǎn)zhidao質(zhì)量的分析主要包括對存貨的分析，對固定資產(chǎn)的分析，對固定資產(chǎn)折舊以及折舊政策的分析。對于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面主要分析企業(yè)的償債能力和營運能力以及資本結(jié)構(gòu)最優(yōu)的分析。通過流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)來分析企業(yè)各方面的經(jīng)營能力。

從多個方面來論述資產(chǎn)的質(zhì)量與結(jié)構(gòu)與企業(yè)命運的息息相關(guān)的聯(lián)系。

會計的資產(chǎn)負債表水平分析表和資產(chǎn)負債表垂直分析表

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資產(chǎn)負債表分析產(chǎn)負債表的水平分析（1）資產(chǎn)負債表變動情況的分析評價2010-2011資產(chǎn)負債表的水平分析金額單位：人民幣元（1）從投資或籌資角度進行分析評價根據(jù)上表，可以對合肥榮事達三洋股份有限公司的總資產(chǎn)變動情況做出以下分析：該公司總資產(chǎn)本期增加550,488,073.38元，增長幅度為17.38%，說明合肥三洋本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：第一，流動資產(chǎn)本期增加了491,874,633.08元，增長幅度為19.35%，使總資產(chǎn)增長了15.53%。非流動資產(chǎn)本期增加了58,613,440.30元，增長幅度為9.37%，使總資產(chǎn)增長了1.85%。兩者合計使總資產(chǎn)本期增加550,488,073.38元，增長幅度為17.38%。第二，本期總資產(chǎn)的增長主要體現(xiàn)在流動資產(chǎn)的增長上。如果僅這一變化來看，該公司資產(chǎn)的流動性有所增強。盡管流動資產(chǎn)的各個項目有不同程度的增減變動，但其增長主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是應(yīng)收票據(jù)的大幅度增加。應(yīng)收票據(jù)的本期增長額為332,521,131.51元，增長的幅度為26.00%，對總資產(chǎn)的影響為10.50%。應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券e799bee5baa6e78988e69d8331333433623735，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。應(yīng)收票據(jù)的增加代表公司資產(chǎn)的增加。應(yīng)收票據(jù)的增加有很多優(yōu)點：a,上市公司應(yīng)

資產(chǎn)負債表水平分析計算

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資產(chǎn)負債表分析一、短期償債能636f7079e799bee5baa631333433623736力指標(biāo)分析營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率=速動資產(chǎn)（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款+應(yīng)收票據(jù)）/流動負債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負債1、營運資本分析營運資本越多，說明償債越有保障，企業(yè)的短期償債能力越強。債權(quán)人收回債權(quán)的機率就越高。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。對該企業(yè)而言，年初的營運資本為-200265萬元，年末營運資本為-107788萬元，表明企業(yè)短期償債能力太弱，短期不能償債的風(fēng)險較低，但與年初數(shù)相比營運資本增加了92477萬元，表明企業(yè)營運資本狀況上升，降低了不能償債的風(fēng)險。2、流動比率分析流動比率是評價企業(yè)償債能力較為常用的比率。它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大小。對債權(quán)人來講，此項比率越高越好，比率高說明償還短期債務(wù)的能力就強，債權(quán)就有保障。對所有者來講，此項比率不宜過高，比率過高說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。若比率過低，說明償還短期債務(wù)的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢必影響生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展。當(dāng)流動比率大于2時，說明企業(yè)的償債能力比較強，當(dāng)流動比率小于2時，說明企業(yè)的償債能力比較弱，當(dāng)流動比率等于1時，說明企業(yè)的償債能力比較危險，當(dāng)流動比率小于1時，說明企業(yè)的償債能力非常困難。經(jīng)計算，銀泰商業(yè)期初流動比率為0.794967，期末

對資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)增加進行分析

資產(chǎn)負債表中應(yīng)收票據(jù)增加，如果是企業(yè)正常銷售給來客戶，那么相應(yīng)的增加主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費。如果企自業(yè)本年銷售額百較去年持平，應(yīng)收票據(jù)增加，說明企業(yè)銷售貨物收現(xiàn)能力減弱，但如果是由銷度售額增長引起的應(yīng)收票據(jù)余額增加，應(yīng)進一步計算增長率，是否與銷售額的增長匹配。知另外，應(yīng)收票據(jù)的增加不會對現(xiàn)金流量表的編制道產(chǎn)生影響。

資產(chǎn)負債表及分析

資產(chǎn)負債表是企業(yè)財務(wù)報告三大主要財務(wù)報表之一，選用適當(dāng)?shù)姆椒ê椭笜?biāo)來閱讀，分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表，以正確評價企業(yè)的財e68a847a686964616f31333337626161務(wù)狀況、償債能力，對于一個理性的或潛在的投資者而言是極為重要的。在閱讀及分析資產(chǎn)負債表之前，應(yīng)對以下幾個方面有所了解：

第一，了解資產(chǎn)負債表的性質(zhì)，了解資產(chǎn)負債表能向公眾揭示哪些方面的信息。具體來說，資產(chǎn)負債是一種靜態(tài)的、反映企業(yè)在一定日期（即某一時點上）的財務(wù)狀況的財務(wù)報表，它除了直接反映在報表編制日企業(yè)所掌握或擁有的經(jīng)濟資源（資產(chǎn)）、所負擔(dān)的債務(wù)以及股東在企業(yè)中應(yīng)享有的權(quán)益外，還可以通過對報表中的有關(guān)資料進行處理后間接地反映企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是否健全合理和償債能力高低等多方面的情況。

第二，了解一些與該企業(yè)有關(guān)的背景資料，如企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品、財稅制度和政策及其變化、全年年度中所發(fā)生的一些重大事項等等。除此之外，還須了解一些國家的宏觀經(jīng)濟政策，如產(chǎn)業(yè)政策、金融、財會制度、稅收等方面的變化。

第三，了解和掌握一些基本的分析方法。在對財務(wù)報表進行基礎(chǔ)分析時，最常用且最便捷有效的方法不外乎有結(jié)構(gòu)分析法、趨勢分析法和比率分析法三種。困難的是要能夠熟練地并能綜合地運用這些方法去分析一些企業(yè)財務(wù)報表那些貌似孤立、單一的信息。最不容易掌握的卻是選擇何種標(biāo)準(zhǔn)去評價注冊會計師或你自己已經(jīng)獲取或處理過的那些信息。

面對資產(chǎn)負債表中一大堆數(shù)據(jù)，你可能會有一種惘然的感覺，不知道自己應(yīng)該從何處著手。根據(jù)我在實際工作中的經(jīng)驗和體會，認為可以從以下幾個方面著手：

首先，游覽一下資產(chǎn)負債表主要內(nèi)容，由此，你就會對企業(yè)的資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益的總額及其內(nèi)部各項目的構(gòu)成和增減變化有一個初步的認識。由于企業(yè)總資產(chǎn)在一定程度上反映了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，而它的增減變化與企業(yè)負債與股東權(quán)益的變化有極大的關(guān)系，當(dāng)企業(yè)股東權(quán)益的增長幅度高于資產(chǎn)總額的增長時，說明企業(yè)的資金實力有了相對的提高；反之則說明企業(yè)規(guī)模擴大的主要原因是來自于負債的大規(guī)模上升，進而說明企業(yè)的資金實力在相對降低、償還債務(wù)的安全性亦在下降。

對資產(chǎn)負債表的一些重要項目，尤其是期初與期末數(shù)據(jù)變化很大，或出現(xiàn)大額紅字的項目進行進一步分析，如流動資產(chǎn)、流動負債、固定資產(chǎn)、有代價或有息的負債（如短期銀行借款、長期銀行借款、應(yīng)付票據(jù)等）、應(yīng)收帳款、貨幣資金以及股東權(quán)益中的具體項目等。例如，企業(yè)應(yīng)收帳款過多占總資產(chǎn)的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴重，而其增長速度過快，說明該企業(yè)可能因產(chǎn)品的市場競爭能力較弱或受經(jīng)濟環(huán)境的影響，企業(yè)結(jié)算工作的質(zhì)量有所降低。此外，還應(yīng)對報表附注說明中的應(yīng)收帳款帳齡進行分析，應(yīng)收帳款的帳齡越長，其收回的可能性就越小。又如，企業(yè)年初及年末的負債較多，說明企業(yè)每股的利息負擔(dān)較重，但如果企業(yè)在這種情況下仍然有較好的盈利水平，說明企業(yè)產(chǎn)品的獲利能力較佳、經(jīng)營能力較強，管理者經(jīng)營的風(fēng)險意識較強，魄力較大。再如，在企業(yè)股東權(quán)益中，如法定的資本公積金大大超過企業(yè)的股本總額，這預(yù)示著企業(yè)將有良好的股利分配政策。但在此同時，如果企業(yè)沒有充足的貨幣資金作保證，預(yù)計該企業(yè)將會選擇送配股增資的分配方案而非采用發(fā)放現(xiàn)金股利的分配方案。另外，在對一些項目進行分析評價時，還要結(jié)合行業(yè)的特點進行。就房地產(chǎn)企業(yè)而言!

，如該企業(yè)擁有較多的存貨，意味著企業(yè)有可能存在著較多的、正在開發(fā)的商品房基地和項目，一旦這些項目完工，將會給企業(yè)帶來很高的經(jīng)濟效益。

再其次，對一些基本財務(wù)指標(biāo)進行計算，計算財務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源主要有以下幾個方面：直接從資產(chǎn)負債表中取得，如凈資產(chǎn)比率；直接從利潤及利潤分配表中取得，如銷售利潤率；同時來源于資產(chǎn)負債表利潤及利潤分配表，如應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率；部分來源于企業(yè)的帳簿記錄，如利息支付能力。限于篇幅，我在此主要介紹第一種情況中幾項主要財務(wù)指標(biāo)的計算及其意義。

1、反映企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理的指標(biāo)有:

(1)凈資產(chǎn)比率=股東權(quán)益總額/總資產(chǎn)

該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)的資金實力和償債安全性，它的倒數(shù)即為負債比率。凈資產(chǎn)比率的高低與企業(yè)資金實力成正比，但該比率過高，則說明企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。該指標(biāo)一般應(yīng)在50%左右，但對于一些特大型企業(yè)而言，該指標(biāo)的參照標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)有所降低。

(2) 固定資產(chǎn)凈值率=固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值

該指標(biāo)反映的是企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度和生產(chǎn)能力，一般該指標(biāo)應(yīng)超過75%為好。該指標(biāo)對于工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)能力的評價有著重要的意義。

(3)資本化比率=長期負債/(長期負債+股東股益)

該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)需要償還的及有息長期負債占整個長期營運資金的比重，因而該指標(biāo)不宜過高，一般應(yīng)在20%以下。

2、反映企業(yè)償還債務(wù)安全性及償債能力的指標(biāo)有:

(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

該指標(biāo)主要用來反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。一般而言，該指標(biāo)應(yīng)保持在2:1的水平。過高的流動比率是反映企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理的一種信息，它有可能是：

(1)企業(yè)某些環(huán)節(jié)的管理較為薄弱，從而導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)收賬款或存貨等方面有較高的水平；

(2)企業(yè)可能因經(jīng)營意識較為保守而不愿擴大負債經(jīng)營的規(guī)模；

(3)股份制企業(yè)在以發(fā)行股票、增資配股或舉借長期借款、債券等方式籌得的資金后尚未充分投入營運；等等。但就總體而言，過高的流動比率主要反映了企業(yè)的資金沒有得到充分利用，而該比率過低，則說明企業(yè)償債的安全性較弱。

(2)速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨－預(yù)付費用－待攤費用）／流動負債

由于在企業(yè)流動資產(chǎn)中包含了一部分變現(xiàn)能力（流動性）很弱的存貨及待攤或預(yù)付費用，為了進一步反映企業(yè)償還短期債務(wù)的能力，通常，人們都用這個比率來予以測試，因此該比率又稱為“酸性試驗”。在通常情況下，該比率應(yīng)以1:1為好，但在實際工作中，該比率（包括流動比率）的評價標(biāo)準(zhǔn)還須根據(jù)行業(yè)特點來判定，不能一概而論。

3、反映股東對企業(yè)凈資產(chǎn)所擁有的權(quán)益的指標(biāo)主要有：

每股凈資產(chǎn)＝股東權(quán)益總額／（股本總額×股票面額)

該指標(biāo)說明股東所持的每一份股票在企業(yè)中所具有的價值，即所代表的凈資產(chǎn)價值。該指標(biāo)可以用來判斷股票市價的合理與否。一般來說，該指標(biāo)越高，每一股股票所代表的價值就越高，但是這應(yīng)該與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績相區(qū)分，因為，每股凈資產(chǎn)比重較高可能是由于企業(yè)在股票發(fā)行時取得較高的溢價所致。

第四，在以上這些工作的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等方面進行綜合評價。值得注意的是，由于上述這些指標(biāo)是單一的、片面的，因此，就需要你能夠以綜合、聯(lián)系的眼光進行分析和評價，因為反映企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)的高低往往與企業(yè)的償債能力相矛盾。如企業(yè)凈資產(chǎn)比率很高，說明其償還期債務(wù)的安全性較好，但同時就反映出其財務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理。你的目的不同，對這些信息的評價亦會有所不同，如作為一個長期投資者，所關(guān)心的就是企業(yè)的財力結(jié)構(gòu)是否健全合理；相反，如你以債權(quán)人的身份出現(xiàn)，他就會非常關(guān)心該企業(yè)的債務(wù)償還能力。

最后還須說明的是，由于資產(chǎn)負債表僅僅反映的是企業(yè)某一方面的財務(wù)信息，因此你要對企業(yè)有一個全面的認識，還必須結(jié)合財務(wù)報告中的其它內(nèi)容進行分析，以得出正確的結(jié)論。

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