余額調(diào)節(jié)表怎么編制

銀行余額調(diào)節(jié)表編制方法： 1、劃分銀行帳和企業(yè)賬銀行帳，包括銀行應(yīng)付企業(yè)未付帳款項和銀行已收企業(yè)未收賬項。企業(yè)帳，包括企業(yè)已收銀行未收帳款項和企業(yè)已付銀行未付帳款項。比如銀行應(yīng)付企業(yè)未付帳款，就是銀行已經(jīng)支付，但是企業(yè)沒有支付的

銀行余額調(diào)節(jié)表是用企業(yè)的銀行日記帳跟銀行的對帳單進行業(yè)務(wù)之間的核對。主要是為了防止未達賬項時間過長，下期漏記。

方法

首先要做的是對賬，查找并分別把銀行日記賬余額和銀行對賬單余額列出來。

一般公司每月的銀企對賬都是由出納來做的。所以對好賬后，銀行余額調(diào)節(jié)表由出納來做。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由銀行在期末寄給企業(yè)，可做為銀行存款科目的附列資料保存。 該表主要目的是在于核對銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢

以銀行對賬單為準(zhǔn)，調(diào)整銀行日記賬。用銀收企未收的款項加上企業(yè)錯減金額，減去銀付企未付，減去企業(yè)錯增的金額。得到一個新調(diào)整的余額。

根據(jù)單位會計內(nèi)部牽制制度，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的會計人員來編制。一般情況下，它的編制是在月末結(jié)賬完成后，經(jīng)與銀行對賬單核對，不平衡時才進行。 如果發(fā)現(xiàn)與銀行對賬單不符，必要時需去銀行直接核實，因為銀行有時會將單位的回單

再以企業(yè)銀行日記賬為準(zhǔn)，調(diào)整銀行對賬單余額。用企收銀未收的款項加上銀行錯減的金額，減去企付銀未付的款項，減去銀行錯增的金額。得到一個新調(diào)整的余額。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是月份結(jié)束之后，公司賬目的銀行存款余額，與銀行對賬單的月末余額不一致時編制，如果二者一致不需要編制 銀行對賬單要每月結(jié)束之后，下個月初的那幾天才有（或者現(xiàn)在開通企業(yè)網(wǎng)銀，直接看電子賬單余額） 調(diào)節(jié)表，主要是調(diào)

編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以便清晰的看到哪里存在未達賬項，調(diào)整后的余額是一致的，但是不作為入賬的憑證。

該問題涉及的是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度問題，可以從以下方面考慮： 1、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中：對會計工作崗位，只要求出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入，費用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。（注：出納工作也是屬于會計工作崗位） 2、企業(yè)財務(wù)

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編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是什么法規(guī)的要求

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第九章——會計科目、主要賬務(wù)處理和財務(wù)報表的要求編制的。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法一般是在雙方賬面余額的基礎(chǔ)上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然后驗證調(diào)節(jié)后的雙方賬目是否相符。

步驟一

企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而7a64e59b9ee7ad9431333431366364企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項

步驟二

銀行對賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項

步驟三

銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項賬　 

通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等。

要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當(dāng)日可以動用的銀行存款實有數(shù)

對于銀行已經(jīng)劃賬，而企業(yè)尚未入帳的未達賬項，要待銀行結(jié)算憑證到達后，才能據(jù)以入賬，不能以“銀行存款調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)。

擴展資料：

根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》：

第七十九條 財務(wù)報表，是指對小企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

（一）資產(chǎn)負(fù)債表；

（二）利潤表；

（三）現(xiàn)金流量表；

（四）附注。

第八十條 資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

1、貨幣資金；

2、應(yīng)收及預(yù)付款項；

3、存貨；

4、長期債券投資；

5、長期股權(quán)投資；

6、固定資產(chǎn)；

7、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；

8、無形資產(chǎn)；

9、長期待攤費用。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

1、短期借款；

2、應(yīng)付及預(yù)收款項；

3、應(yīng)付職工薪酬；

4、應(yīng)交稅費；

5、應(yīng)付利息；

6、長期借款；

7、長期應(yīng)付款。

（三）資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

1、實收資本；

2、資本公積；

3、盈余公積；

4、未分配利潤。

（四）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類應(yīng)當(dāng)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的合計項目；負(fù)債類應(yīng)當(dāng)包括流動負(fù)債、非流動負(fù)債和負(fù)債的合計項目；所有者權(quán)益類應(yīng)當(dāng)包括所有者權(quán)益的合計項目。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)列示資產(chǎn)總計項目，負(fù)債和所有者權(quán)益總計項目。

第八十一條 利潤表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。

費用應(yīng)當(dāng)按照功能分類，分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。

利潤表至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

（一）營業(yè)收入；

（二）營業(yè)成本；

（三）營業(yè)稅金及附加；

（四）銷售費用；

（五）管理費用；

（六）財務(wù)費用；

（七）所得稅費用；

（八）凈利潤。

第八十二條 現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表。

現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。

前款所稱現(xiàn)金，是指小企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。

第八十三條 經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

（一）銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；

（二）購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；

（三）支付的職工薪酬；

（四）支付的稅費。

第八十四條 投資活動，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動。

小企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

（一）收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；

（二）取得投資收益收到的現(xiàn)金；

（三）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；

（四）短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；

（五）購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

第八十五條 籌資活動，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

（一）取得借款收到的現(xiàn)金；

（二）吸收投資者投資收到的現(xiàn)金；

（三）償還借款本金支付的現(xiàn)金；

（四）償還借款利息支付的現(xiàn)金；

（五）分配利潤支付的現(xiàn)金。

第八十六條 附注，是指對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

附注應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：

（一）遵循小企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明。

（二）短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說明。

（三）應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費項目的說明。

（四）利潤分配的說明。

（五）用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額。

（六）發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計劃、未來經(jīng)營的方案。

（七）對已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程。

（八）其他需要在附注中說明的事項。

第八十七條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上按月或者按季編制財務(wù)報表。

第八十八條 小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進行會計處理。

前款所稱會計政策，是指小企業(yè)在會計確認(rèn)、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法。會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進行調(diào)整。

前期差錯包括：計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、應(yīng)用會計估計錯誤等。未來適用法，是指將變更后的會計政策和會計估計應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯的方法。

參考資料來源：百度百科-銀行存款余額調(diào)節(jié)表

參考資料來源：百度百科-小企業(yè)會計準(zhǔn)則

做會計分錄—銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

其實很簡單 就是企業(yè)沒記賬的記賬就可以了

1， 借：應(yīng)付賬款 12000

貸：未達賬項 12000

2， 借：未達賬項 5400

貸：應(yīng)收抄賬款 5400

3， 借：未達賬項 20700

貸：應(yīng)收賬款-正化 8200

-新欣 12500

4，錯帳 紅字沖銷 180為紅字

借： 應(yīng)付稅金 180

貸： 銀行存款 180

5，銀行記錯帳不做會計分錄

6，借：應(yīng)付賬款 24000

貸：未達賬項 24000

7，借：應(yīng)付賬款 3200

貸：未達賬項 3200

這是月底結(jié)zhidao賬時的會計分錄 等真的憑證到了再沖帳 更改銀行存款余額

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，為什么要編銀行存款余額調(diào)節(jié)表啊？

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬目銀行實際可用的存款數(shù)額

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄的工具，并不是憑證;如果余額相等，則一般沒錯;否則一定有錯。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制

步驟一：企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-銀行已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項

步驟二：銀行對賬單調(diào)節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項

步驟三：銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面銀行存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項賬

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

開戶行及賬號: 金額單位:元

項目 金額 項目 金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額

加:銀行已收、企業(yè)未收款 加:企業(yè)已收、銀行未收款

減:銀行已付、企業(yè)未付款 減:企業(yè)已付、銀行未付款

調(diào)節(jié)后的存款余額 調(diào)節(jié)后的存款余額

主管: 會計: 出納:

編制單位:

按照業(yè)務(wù)內(nèi)容將數(shù)據(jù)填入，兩邊的調(diào)節(jié)后的存款余額相同，就編制完成e799bee5baa6e58685e5aeb931333337616535。

如何進行銀行對帳和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表是出納員的一項重要工作。

每月末將本月銀行對帳單與企業(yè)銀行存款明細賬逐筆核對后編制的報表。雙方賬面都有的打個“√”，沒有打?qū)μ柕姆殖伤膠d種情況：

1.企收銀未收

2.企付銀未付

3.銀收企未收

4.銀付企未付

平衡公式為：

1.銀行對版帳單余額＋企收銀未收－企付銀未付＝銀行對帳單調(diào)節(jié)后余額；

2.企業(yè)銀行存款科目余額＋銀收企未收－銀付企未付＝企業(yè)銀行存款科目調(diào)節(jié)后余額；

3.銀行對帳單調(diào)節(jié)后余額＝銀行存款科目調(diào)節(jié)后余額

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銀行余額調(diào)節(jié)表怎么編制

　　首先，對賬。查找銀行日記賬與銀行對賬單抄的期末余額，并分別把銀行對賬單余額與銀行日記賬余額分別列示出來。

　　然后，以銀行對賬單為準(zhǔn)，調(diào)整銀行日記賬。銀行日記賬余額應(yīng)加上銀行已收款入賬，但企業(yè)未入賬再減去銀行已付款，但企業(yè)未付款的款項，最后加減企襲業(yè)誤記得金額。

　　再以企業(yè)銀行日記賬為準(zhǔn)，調(diào)整銀行對賬單余額。銀行對賬單余額應(yīng)加上企業(yè)已收款入賬，銀行未入賬的款項再減去企業(yè)已付款，單銀行未付款款項，最后再加減銀行串記金額。知

　　調(diào)整后，如果余額還是不一致，那么仔細檢查企業(yè)的記賬憑證，看是否發(fā)生了記賬錯誤。

　　最后，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以便清晰的看到哪里存在未達賬項，調(diào)整后的余額是一致的，但是不作為入道賬的憑證。銀行余額調(diào)節(jié)表主要是為了防止未達賬項時間過長，下期漏記。

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