一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)：
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入，
貸：本年利潤。
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤，
貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤，
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出。
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤，
貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加所得稅。
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配--未分配利潤，
貸：本年利潤。
2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤，
貸：利潤分配-未分配利潤。
什么是管理費(fèi)用？
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包括:公司費(fèi)用、工會費(fèi)用、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介費(fèi)、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)用、綠化費(fèi)、企業(yè)董事會和企業(yè)行政部門發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)的管理人員工資和福利費(fèi)用。
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