2、貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)—應(yīng)交(出口退稅)3、收到出口退稅款借：銀行存款...
出口退稅的會(huì)計(jì)分錄如下：1、不予免征和抵扣稅額：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2、應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)貨：應(yīng)交...
\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計(jì)算出退稅2600，還有200留抵。（正確做法應(yīng)該是退2000,800進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業(yè)如果留抵，那留抵?jǐn)?shù)是永遠(yuǎn)退不回來的，即使你企業(yè)注銷破產(chǎn)了，留抵很多很...
借指銀行的存款，貸應(yīng)交稅費(fèi)作相反會(huì)計(jì)分錄就可以了。2、在計(jì)提應(yīng)退稅額時(shí)，借應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退稅，貸應(yīng)交稅金應(yīng)交出口退稅，免抵稅時(shí)借應(yīng)交稅金應(yīng)交出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額，貸應(yīng)交稅金應(yīng)交出口退稅，...
貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交-出口退稅（應(yīng)退稅額）3、免抵稅額：借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交-出口退稅（免抵額）4、收到退稅款借：銀行存款貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-...
1）當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率一致時(shí)應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×出口退稅率=出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率不一致時(shí)應(yīng)退稅額=購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)金額×出口退稅率=出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額-出口貨物不與退稅...
借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交（出口退稅）”科目。2、退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡(jiǎn)單，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額，收到退稅款對(duì)應(yīng)留抵減少...
出口退稅會(huì)計(jì)分錄：貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)；月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的""免抵退稅不予免征和...
收到退稅款做會(huì)計(jì)分錄的情況有本年度退回、以前年度退回和退稅等。一、本年度退回1、收到退稅款時(shí)。（1）借：銀行存款。（2）貸：所得稅費(fèi)用。2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。（1）借：所得稅費(fèi)用。（2）貸：本年利潤(rùn)。二、...
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)，應(yīng)收出口退稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交(出口退稅)。(3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款，會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款，貸：應(yīng)收出口退稅。
2024/6/17
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