現(xiàn)金等價(jià)物有商業(yè)本票、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、可轉(zhuǎn)讓定期存單、其他貨幣資金、貨幣市場(chǎng)基金、3個(gè)月內(nèi)到期或清償?shù)膰?guó)債等?，F(xiàn)金等價(jià)物即指公司在短期持有，兌換成現(xiàn)金十分便利且價(jià)值變動(dòng)小，風(fēng)險(xiǎn)低流動(dòng)性高。雖然與現(xiàn)金有別，但其支付功能差不多。
現(xiàn)金等價(jià)物是指需要符合兩個(gè)條件的流動(dòng)性很強(qiáng)的短期投資資產(chǎn)。一個(gè)是很容易就能兌換成固定數(shù)量的現(xiàn)金；另一個(gè)是很快就會(huì)到期，因此其市價(jià)受利率變動(dòng)影響不大，一般三個(gè)月內(nèi)到期的投資符合這一標(biāo)準(zhǔn)。美國(guó)短期國(guó)庫(kù)券等短期投資都屬于現(xiàn)金等價(jià)物。為了增加收益，很多企業(yè)都會(huì)把閑置的現(xiàn)金投資于現(xiàn)金等價(jià)物。多數(shù)企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上都將現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物合并為一個(gè)科目列示。
判斷投資是否屬于現(xiàn)金等價(jià)物的條件是什么？
判斷投資是否屬于現(xiàn)金等價(jià)物的條件有：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、容易轉(zhuǎn)換成已知數(shù)額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。前兩者強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價(jià)物的變現(xiàn)能力，后兩者強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價(jià)物的支付能力的大小。
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