進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么算

1、有關(guān)政策規(guī)定。能夠準(zhǔn)確計算企業(yè)原抵扣進(jìn)項稅額的，按原抵扣進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；無法準(zhǔn)確確定進(jìn)項稅額的，一律按當(dāng)期實際成本計算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

2、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的計算，若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進(jìn)項稅額，則按需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出。

若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進(jìn)項稅額，則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本÷（1-抵扣率）×抵扣率計算轉(zhuǎn)出。

若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進(jìn)項稅額，可以需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進(jìn)項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。

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