清算資金往來的性質(zhì)

清算資金往來的特點：銀行用于不同行之間清算的資金的項目，包括用于票據(jù)或同行款項劃撥的準(zhǔn)備金，央行往來清算賬戶，各行之間的清算代理資金等。清算資金往來屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目，核算企業(yè)或銀行間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項，可按資金往來單位，分別對“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等項目進(jìn)行明細(xì)核算。

清算資金往來屬于什么會計科目：

清算資金往來是指用于不同銀行之間或者同一銀行不同機(jī)構(gòu)之間清算的資金，如用于票據(jù)清算或同行款項劃撥的準(zhǔn)備金，央行往來清算賬戶，各行之間的清算代理資金等。屬于資產(chǎn)負(fù)債共同性科目。

根據(jù)新會計準(zhǔn)則，共同類科目是指：既有資產(chǎn)性質(zhì)，又有負(fù)債性質(zhì)，這樣有共性的科目；共同類科目的特點需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。

對于清算資金往來，按照清算規(guī)則，收到的清算資金，貸記本科目；劃付清算資金時借記本科目。期末如果為借方余額，反映該銀行應(yīng)收的清算資金，即為銀行資產(chǎn)；如果期末為貸方余額，則反映銀行應(yīng)付的清算資金，就是銀行的負(fù)債。

清算資金往來會計處理方法：

本科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。

本科目可按資金往來單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進(jìn)行明細(xì)核算。

同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。

（一）提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。

（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。

（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。

發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù)，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

本科目期末借方余額，反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。

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