內(nèi)部控制制度范文總結(jié)

內(nèi)部控制制度范文總結(jié)，下面就來(lái)給大家詳細(xì)介紹：

內(nèi)部控制制度總結(jié)可以分為三個(gè)部分來(lái)描寫，首先可以描寫建立內(nèi)部控制制度的目的，第二個(gè)可以描寫具體有哪些制度，第三個(gè)可以描寫有哪些特別注意事項(xiàng)。

　　內(nèi)部控制制度總結(jié)范文1

　　反洗錢內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和制定應(yīng)達(dá)到以下三個(gè)方面的要求：

　　第一，反洗錢內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)相結(jié)合。

　　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將反洗錢工作要求嵌入業(yè)務(wù)工作程序和管理系統(tǒng)，使反洗錢成為金融機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險(xiǎn)控制的有機(jī)組成部分，成為全體員工自覺(jué)維護(hù)自身機(jī)構(gòu)信譽(yù)和防止本機(jī)構(gòu)被洗錢犯罪分子利用的制度保證，從而避免或減少被動(dòng)卷入洗錢活動(dòng)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)損失以及對(duì)自身信譽(yù)的損害。

　　第二，反洗錢內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)和識(shí)別可疑交易。

　　反洗錢內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施應(yīng)能夠保證本機(jī)構(gòu)通過(guò)客戶身份識(shí)別等基本制度，有效地發(fā)現(xiàn)、識(shí)別和報(bào)告可疑交易，協(xié)助其他執(zhí)法部門打擊洗錢等違法犯罪活動(dòng)。

　　第三，反洗錢內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)適合金融機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。

　　反洗錢內(nèi)部控制制度應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，并具有根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展變化和經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化而不斷修正、完善和創(chuàng)新的能力。

　　某銀行為開(kāi)展反洗錢工作，成立了負(fù)責(zé)反洗錢工作的機(jī)構(gòu)一一反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，該領(lǐng)導(dǎo)小組由幾個(gè)相關(guān)部門組成，其職責(zé)如下：統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)構(gòu)反洗錢工作;貫徹落實(shí)中國(guó)人民銀行反洗錢法律法規(guī)、規(guī)章制度;審議本機(jī)構(gòu)反洗錢培訓(xùn)宣傳計(jì)劃。

　　該銀行反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)是否存在問(wèn)題?其反洗錢組織結(jié)構(gòu)是否能夠符合反洗錢工作的需要?如否，應(yīng)如何搭建反洗錢組織結(jié)構(gòu)?

　　分析：

　　反洗錢工作應(yīng)能覆蓋金融機(jī)構(gòu)所有部門、業(yè)務(wù)和人員。在反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的框架下，為了便于具體開(kāi)展工作，還應(yīng)指定專門的部門作為反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，即本機(jī)構(gòu)反洗錢工作的牽頭部門。一般在金融機(jī)構(gòu)中設(shè)置合規(guī)部門為反洗錢牽頭部門。

　　該銀行反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)不夠完善，除上述三項(xiàng)外，還應(yīng)包括但不限于以下職責(zé)：

　　(1)開(kāi)展反洗錢問(wèn)題調(diào)查研究，組織制定并審議本機(jī)構(gòu)的反洗錢相關(guān)制度、實(shí)施細(xì)則、操作流程等。

　　(2)對(duì)異常交易、可疑交易組織部暑和分析。

　　(3)督促各業(yè)務(wù)部門將反洗錢要求與業(yè)務(wù)流程操作相結(jié)合，審議各業(yè)務(wù)部門的實(shí)細(xì)則、操作流程。

　　(4)督促審計(jì)部門對(duì)本機(jī)構(gòu)反洗錢工作進(jìn)行評(píng)估并督促整改事項(xiàng)的落實(shí)。

　　(5)在本機(jī)構(gòu)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和新的金融服務(wù)產(chǎn)品上線前要督促相關(guān)部門對(duì)其中存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

　　(6)審議本機(jī)構(gòu)的反洗錢工作總結(jié)、組織安排制訂本機(jī)構(gòu)的反洗錢工作計(jì)劃。

　　(7)協(xié)助做好反洗錢行政調(diào)查。

　　(8)負(fù)責(zé)部署本機(jī)構(gòu)的反洗錢考核、獎(jiǎng)懲。

　　(9)組織相關(guān)部門、反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)溝通。

　　(10)及時(shí)傳達(dá)法律法規(guī)的要求、中國(guó)人民銀行監(jiān)管要求、國(guó)際國(guó)內(nèi)最新的反洗錢發(fā)展趨勢(shì)。

　　(11)負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)構(gòu)反洗錢重大事項(xiàng)作出決定。

　　內(nèi)部控制制度總結(jié)范文2

　　對(duì)于一個(gè)上市公司來(lái)講，內(nèi)部控制制度可以說(shuō)是重中之重，如果將上市公司比作一位成功的男士，那內(nèi)部控制制度就可以被稱為每一個(gè)成功男士背后站著的“女人”。與此同時(shí)，我們?cè)僦v，一個(gè)上市公司，它為何要上市?不好好地守著自己的股份有限公司，耗費(fèi)巨大的人力，物力，財(cái)力以及時(shí)間成為上市公司，它謀求的是什么?簡(jiǎn)單的“融資”二字就是它的目的。而融資，可以擴(kuò)展其公司本身的規(guī)模，提升自己的信譽(yù)，擴(kuò)大自己的名聲，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，即實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化!而內(nèi)部控制制度健全與否，直接影響上市公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)，會(huì)計(jì)信息資料是否真實(shí)可靠。一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度能夠有效的為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省開(kāi)支，建立良好的企業(yè)文化，從而使上市公司能夠以最優(yōu)狀態(tài)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。反之，若一個(gè)上市公司的內(nèi)部控制制度不健全，抑或是董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)其重視程度不夠，都會(huì)使之前上市的努力功虧一簣，更是容易影響到公司的資金鏈，使得公司周轉(zhuǎn)不靈，導(dǎo)致該上市公司面臨破產(chǎn)摘牌的危險(xiǎn)。

　　一、什么是內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度，通俗一點(diǎn)來(lái)講，內(nèi)部控制制度既是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理手段，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一種實(shí)現(xiàn)形式，其總體可劃分為五個(gè)要素：內(nèi)部要素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通和監(jiān)督。(1)內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)部的物質(zhì)、文化的組合，是企業(yè)內(nèi)部的一種共享價(jià)值體系;內(nèi)部環(huán)境和企業(yè)文化相輔相成，良好的內(nèi)部環(huán)境造就良好的企業(yè)文化，良好的企業(yè)文化又形成良好的內(nèi)部風(fēng)氣，從而使內(nèi)部環(huán)境更加優(yōu)良，對(duì)一個(gè)上市公司來(lái)講，內(nèi)部環(huán)境有利于保證企業(yè)員工的工作質(zhì)量，在良好的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)必然充斥著良好的內(nèi)部氛圍，是企業(yè)自上而下積極進(jìn)取，相互合作，推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展與進(jìn)步。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估什么可謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展做出預(yù)測(cè)，在筆者看來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更傾向于是一種預(yù)測(cè)管理，尤其是在如今的大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過(guò)高科技技術(shù)和人才對(duì)龐大的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理與分析，從而預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的整體發(fā)展趨向，對(duì)企業(yè)決策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，來(lái)規(guī)避部分風(fēng)險(xiǎn)，降低損失，由于該文化僅是對(duì)上市公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析，所以就不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行更深入的闡述了。

　　(三)控制活動(dòng)控制活動(dòng)即是對(duì)企業(yè)的成本、人員及整體機(jī)構(gòu)做出一個(gè)強(qiáng)有力的制度掌控，令上市公司的每一筆投入都是有效的，有價(jià)值的，對(duì)企業(yè)的每一筆資金都進(jìn)行具體的監(jiān)管，不給任何人以何種理由和借口挪用公款，私設(shè)小金庫(kù)，根本上杜絕貪腐事件的發(fā)生，減少企業(yè)不必要的支出，建立起更強(qiáng)大的企業(yè)控制力。

　　(四)信息與溝通信息是橋梁，溝通是紐帶，內(nèi)部控制制度的運(yùn)行離不開(kāi)信息與溝通，沒(méi)有橋梁紐帶的存在，再好的制度也無(wú)法真正的運(yùn)行下去，例如：該公司的總經(jīng)理命令該公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)在一周之內(nèi)遞交上該月的財(cái)務(wù)報(bào)表，可如果信息溝通不暢，延誤得知或者理解這個(gè)任務(wù)都是十分有可能的事，并且，財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)任務(wù)給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員再進(jìn)行相關(guān)的整理上交，也會(huì)被延誤，最終，這個(gè)任務(wù)將花費(fèi)近兩倍的時(shí)間，進(jìn)而完全影響企業(yè)下一步的決策，從而造成本可以規(guī)避的損失，得不償失。

　　(五)監(jiān)督荀子曾言：“人之性惡，其性者偽也，今之性，生而有好利焉，順是，故爭(zhēng)奪生而辭之上亡焉”其大意為人的本性是惡的，是喜好追名逐利的，會(huì)為了達(dá)到自己的目的而不擇手段，事實(shí)也如此。人非圣人，做不到無(wú)欲無(wú)求，。而作為一個(gè)上市公司擁有一定權(quán)力的工作人員一旦有了皆苦，有了機(jī)會(huì)，有了手段，他就有很大的幾率追求私利，從而損失上市公司的整體利益，而上市公司，他“偷不起”，也“藏不起”，所以實(shí)行有效的監(jiān)督是上市公司普遍會(huì)強(qiáng)調(diào)的，也是內(nèi)部控制制度不可磨滅的元素之一。

　　二、上市公司應(yīng)如何建立良好的內(nèi)部控制制度我們?cè)诘谝淮蟛糠种?，?duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了一個(gè)整體大框的了解，也清楚了內(nèi)部控制制度對(duì)上市公司的重要地位。而就我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況而言，主要有兩種，一種是引進(jìn)，一種是自給。何為引進(jìn)，從其字面上就可以知道，就是從外引進(jìn)與該上市公司相反的有著良好內(nèi)部控制制度的上市公司的制度。這樣做的好處在于節(jié)省時(shí)間和成本，但同時(shí)，缺點(diǎn)也很突出，由于每一個(gè)上市公司都有其特殊性，一味引進(jìn)就會(huì)導(dǎo)致引進(jìn)的制度與公司內(nèi)部發(fā)生沖突的情況，致使公司停滯不前。第二種方式是自給，簡(jiǎn)單明了，自給自足，企業(yè)根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的需求，建設(shè)相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)范，來(lái)完善企業(yè)內(nèi)部發(fā)展。這種自給的方法雖然耗費(fèi)的精力要大于引進(jìn)，但在筆者看來(lái)，第二種更適應(yīng)上市公司的需求。那么無(wú)論是自給還是引進(jìn)都應(yīng)該如何管理呢?我們接著分解……(一)合理授權(quán)合理授權(quán)是前提，對(duì)于一個(gè)上市公司來(lái)講，如何把權(quán)力進(jìn)行合理分配是一項(xiàng)藝術(shù)。權(quán)力的分配，詮釋對(duì)企業(yè)資源控制權(quán)的分配。權(quán)力分配過(guò)多會(huì)導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，大量流動(dòng)資金變成閑置資產(chǎn)。產(chǎn)生了大量時(shí)間成本不說(shuō)，還損耗了利益。反之，則會(huì)導(dǎo)致相關(guān)部門積極性下降，產(chǎn)能因投入不足而無(wú)法發(fā)揮最大效用，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是一種損失。(二)提升規(guī)范制度我們?cè)谡剝?nèi)部控制制度的五大要素時(shí)，就曾簡(jiǎn)要地論述了監(jiān)管，控制，溝通的等對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行的重要性，而這些論述，其核心即是提升規(guī)范制度。提升規(guī)范制度，提升的是什么?在筆者看來(lái)，無(wú)非是“硬”制度，即必須遵守的制度。上市公司通過(guò)對(duì)公司內(nèi)部發(fā)展需求進(jìn)行分析，然后再在已有的制度上進(jìn)行刪減或添加新的符合上市公司發(fā)展的規(guī)章條例，來(lái)讓企業(yè)內(nèi)外部有效統(tǒng)一，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。(三)提高控制人員的熟練程度我的一位老師對(duì)我們進(jìn)行授課時(shí)，曾說(shuō)過(guò)一個(gè)企業(yè)一切都是死的，唯有人是活的，用好了人，那么其他問(wèn)題都會(huì)迎刃而解。一個(gè)上市公司，內(nèi)部控制人員可以說(shuō)是企業(yè)核心的人員了，而內(nèi)部控制又是一個(gè)需要根據(jù)環(huán)境變化做出反應(yīng)的制度，所以就要求其人員要掌握較高的專業(yè)技術(shù)和充分的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)才可勝任。值得欣慰的是，我國(guó)上市公司對(duì)人員的管理和任用可以說(shuō)已經(jīng)有大量的經(jīng)驗(yàn)，也就無(wú)需再過(guò)多的去論述了。

　　三、我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀就目前而言，我國(guó)上市公司積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，或多或少都有一定程度與范圍的內(nèi)部控制制度，可以說(shuō)是呈現(xiàn)著良好的整體發(fā)展趨勢(shì)，但同時(shí)，仍存在著諸多問(wèn)題。(一)內(nèi)部控制制度不科學(xué)有的上市公司是有其內(nèi)部控制制度規(guī)范的，但卻僅僅限制于文字表達(dá)上，并沒(méi)有真正的運(yùn)行起來(lái)，只有一個(gè)空空如也的內(nèi)部控制系統(tǒng)，沒(méi)有真正的發(fā)揮內(nèi)部控制制度真正的價(jià)值。(二)內(nèi)部監(jiān)督不健全內(nèi)部控制制度是一個(gè)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，而讓這個(gè)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)起來(lái)，是需要大量的管理活動(dòng)和制度監(jiān)管才能實(shí)現(xiàn)的，所以要確保內(nèi)部控制制度能發(fā)揮其效用，就必須被監(jiān)督。而目前我國(guó)企業(yè)的監(jiān)督往往只流于形式，沒(méi)有真正落實(shí)到實(shí)處?？偨Y(jié)上市公司是以人為本的經(jīng)濟(jì)主體，要切實(shí)發(fā)揮出人的作用和價(jià)值。記得一位企業(yè)家曾說(shuō)過(guò)：“你可以燒毀我的廠房，但不要帶走我的員工，因?yàn)橛辛怂麄儯乙廊粫?huì)建造新的廠房。發(fā)揮人的核心價(jià)值，建立健全內(nèi)部控制體系及良好的企業(yè)規(guī)范?！碧岣咂髽I(yè)的整體文化素養(yǎng)，創(chuàng)建良好的企業(yè)文化風(fēng)氣。最終推動(dòng)上市公司在經(jīng)濟(jì)浪潮的沖擊下迎韌不倒，成就上市公司的最終目標(biāo)，拉動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。其意義之重大，應(yīng)任重而道遠(yuǎn)。

　　內(nèi)部控制制度總結(jié)范文3

　　社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間，內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅是《會(huì)計(jì)法》的基本要求，而且是時(shí)代的要求。這就需要對(duì)我國(guó)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策作些調(diào)查研究。

　　一、我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

　　我國(guó)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來(lái)概括：國(guó)有企事業(yè)單位比非國(guó)有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫得好，執(zhí)行得不夠好;國(guó)有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國(guó)有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國(guó)有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控制度比國(guó)有企業(yè)執(zhí)行得好些。

　　國(guó)有單位內(nèi)控制度最突出的問(wèn)題是什么?

　　由于我國(guó)管理國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn)，一般說(shuō)都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度，或者說(shuō)基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是，特別突出的問(wèn)題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。

　　非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開(kāi)放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒(méi)有國(guó)有企業(yè)搞得好，但他們的老板卻自覺(jué)地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)?，他們的產(chǎn)權(quán)十分明晰!

　　國(guó)有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金，二是采購(gòu)業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性，采購(gòu)業(yè)務(wù)中弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國(guó)有大中型企業(yè)有之，小型企業(yè)有之。此外，由于國(guó)有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國(guó)有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少，因此，在內(nèi)控制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問(wèn)題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購(gòu)兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的分離制約，存在“重大”無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無(wú)民主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。

　　二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡(jiǎn)析

　　(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒(méi)有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講，是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國(guó)有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚，加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此，對(duì)這些單位，無(wú)需法律、法規(guī)的強(qiáng)制，無(wú)需行政干預(yù)，私人老板自然會(huì)加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。

　　(二)沒(méi)有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國(guó)還沒(méi)有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境，因此，在一個(gè)單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。

　　(三)人員素質(zhì)低?！八燎鍎t無(wú)魚”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了，貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國(guó)有單位的“老板”，自然討厭約束自己的內(nèi)控制度，喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國(guó)企"老板"業(yè)務(wù)素質(zhì)低，不懂內(nèi)控制度為何物，當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。

　　三、對(duì)策建議

　　(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開(kāi)，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。

　　(二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時(shí)，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺(jué)遵守國(guó)家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

　　(三)充分發(fā)揮財(cái)政部門的作用。財(cái)政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色，發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。

　　1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度，簡(jiǎn)單地講，是指在一個(gè)單位內(nèi)部，每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人，乃至每一個(gè)環(huán)節(jié)，都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個(gè)制度系統(tǒng)，其核心是控制，核心系統(tǒng)就是會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財(cái)政部不可能制訂適用于成千上萬(wàn)個(gè)單位千差萬(wàn)別的內(nèi)控制度，也不可能制訂包括一個(gè)單位人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度，只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度，只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個(gè)“不能”兩個(gè)“只能”)，或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上，要給地方財(cái)政部門制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán)，要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個(gè)“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上，要針對(duì)內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié)，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷、財(cái)產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)控制度。

　　2、盡快出臺(tái)《會(huì)計(jì)法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度，只是對(duì)《會(huì)計(jì)法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外，《會(huì)計(jì)法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化，否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會(huì)計(jì)法》對(duì)內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問(wèn)題，等等。

　　3、分類引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的單位，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此，財(cái)政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對(duì)待，實(shí)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類是國(guó)有及國(guó)家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財(cái)政供給單位，對(duì)此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo)，重點(diǎn)監(jiān)督檢查，嚴(yán)格處罰辦法;二類是國(guó)家沒(méi)有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)、小型國(guó)有企業(yè)，對(duì)此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類是小型的外資、民營(yíng)等企業(yè)，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開(kāi)、重點(diǎn)抽查(不舉報(bào)不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎?、三類單位的所有者，一般地講，會(huì)自覺(jué)運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財(cái)產(chǎn)安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)營(yíng)造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè)，企業(yè)是重點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)是重中之重。因此，營(yíng)造外部環(huán)境，首先，從政府角度，對(duì)內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財(cái)政。審計(jì)、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門等都無(wú)需介入，以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要把對(duì)單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn)，并作出客觀公正的評(píng)價(jià)，但沒(méi)有處罰權(quán)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果所作的評(píng)價(jià)不夠客觀公正，應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三，企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時(shí)，應(yīng)征求同級(jí)財(cái)政部門對(duì)被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見(jiàn)，盡可能作出全面客觀的評(píng)價(jià)。

　　雖然內(nèi)控制度剛剛從我國(guó)法律中分離出來(lái)，但我們相信，在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)財(cái)政共同努力下，我國(guó)的內(nèi)控制度建設(shè)一定會(huì)健康發(fā)展起來(lái)!

以上就是小編今天的分享了，希望可以幫助到大家。

聲明：本網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容旨在傳播知識(shí)，若有侵權(quán)等問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)與本網(wǎng)聯(lián)系，我們將在第一時(shí)間刪除處理。TEL:177 7030 7066 E-MAIL:11247931@qq.com