增值稅稅負(fù)率計(jì)算公式 學(xué)點(diǎn)稅務(wù)小知識(shí)

1、首先我們說的是增值稅小規(guī)模納稅人，也就是連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，銷售額未達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，這種情況下當(dāng)期應(yīng)納稅增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅征收率）

2、然后是具體小規(guī)模企業(yè)的應(yīng)納增值稅，小規(guī)模企業(yè)的應(yīng)納增值稅=收入*增值稅稅率如收入1000，稅率是3%的話，應(yīng)納增值稅=1000*3%=30元，這些是一些比較基本的。

3、接著我們?cè)僬f一下增值稅一般納稅人，也就是在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，工業(yè)企業(yè)的銷售額達(dá)到了50萬(wàn)元以上，商業(yè)企業(yè)銷售額達(dá)到80萬(wàn)元以上，以及其他經(jīng)過申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的企業(yè)，當(dāng)期應(yīng)納稅增值稅的計(jì)算分為三步計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。就是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票載明的稅額。進(jìn)項(xiàng)的稅額=不含稅銷售收入×17%（購(gòu)進(jìn)貨物適用稅率也可能是13%、7%、6%、3%）。

4、一般納稅人的有些稍微的復(fù)雜，一般納稅人企業(yè)的應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額一般納稅人企業(yè)的稅率通常為17%如購(gòu)貨成本為1000，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就是170，銷售此批貨物收入2000，對(duì)應(yīng)銷項(xiàng)稅額340，暫不考慮特殊情況，則應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅稅額=340-170=170元。

5、計(jì)算銷項(xiàng)稅額。就是銷售貨物時(shí)，開具的增值稅專用發(fā)票載明的稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售收入×17%（銷售貨物適用的稅率，也可能是13%或者是7%或6%或3%）。計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)口貨物的增值稅：增值稅額=進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格×17%（銷售貨物適用的稅率，也可能是13%）。

6、增值稅的計(jì)稅依據(jù)都是不含稅銷售收入，如果是含稅銷售收入，在計(jì)算時(shí)要先換算為不含稅銷售收入，計(jì)算的公式是，不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷（1+17%），這里的17%也就是相應(yīng)貨物適用的稅率，也可能是13%或7%、6%、3%，需根據(jù)不同商品確定。

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